第二十四章 会计师事务所业务质量控制（课后作业）

一、单项选择题

1.项目合伙人是指会计师事务所中 并代表（ ）在出具的报告上签字的合伙人。 A.会计师事务所 B.被审计单位 C.税务机关

D.关键审计合伙人

2.下列选项中，可以作为审计项目合伙人的是（ ）。 A.项目质量控制复核人 B.中级会计师 C.主任会计师 D.审计助理人员

3.会计师事务所的质量控制制度应当针对特定要素而制定政策和程序，以下选项中，不属于其中要素的是（ ）。 A.相关职业道德要求 B.人力资源 C.监控

D.企业会计准则

4.会计师事务所应当制定政策和程序，完善事务所质量控制制度，培育以质量为导向的内部文化，这些政策和程序要求（ ）对质量控制制度承担最终责任。 A.项目质量控制复核人 B.项目经理 C.项目合伙人 D.主任会计师

5.会计师事务所在针对员工设计有关业绩评价、工薪及晋升的政策和程序时，最应当重视的是（ ）。 A.业务数量 B.业务质量 C.利益最大化 D.客户的满意程度

6.以下关于质量控制制度运作人员的表述中，正确的是（ ）。 A.质量控制制度的运作必须由主任会计师独立完成 B.质量控制制度的运作可以由审计助理人员完成

C.承担质量控制制度运作负责的人员需要经过质量控制复核人的授权 D.主任会计师可以授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作

7.会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守这一要求的是（ ）。 A.审计助理 B.主任会计师 C.被审计单位 D.雇佣的专家

8.下列关于客户诚信的选项中，描述错误的是（ ）。 A.客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报

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B.大多数的审计问题都来源于不诚信的客户

C.会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信 D.会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险

9.会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于指导的具体要求的是（ ）。 A.提供适当的团队工作和培训 B.跟进审计业务进程

C.考虑项目组各成员的胜任能力和素质 D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

10.对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，关于意见分歧的说法中，正确的是（ ）。 A.如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告

B.如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告 C.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告 D.在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改 11.以下选项中，有关项目质量控制复核的表述中，正确的是（ ）。 A.项目质量控制复核可以相应的减轻项目合伙人的责任 B.项目质量控制复核可以替代项目合伙人的责任 C.在出具上市公司审计报告前，质量控制复核人需要对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价

D.项目合伙人可以担任项目质量控制复核的职位

12.以下选项中，符合审计业务工作底稿归档期限的是（ ）。 A.业务报告日起60日内 B.业务报告日后60日内 C.财务报表日起60日内 D.财务报表日后60日内

13.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以下选项中，通常不属于传达信息的内容的是（ ）。 A.对已实施监控程序的描述 B.实施监控程序得出的结论

C.如果相关，对系统性的、重复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述 D.指明已发现的质量控制制度缺陷所涉及的具体业务

14.会计师事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务的业务工作底稿至少保存（ ）。 A.1年 B.5年 C.10年 D.15年

15.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（ ）。 A.半年 B.1年 C.2年 D.3年

二、多项选择题

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1.会计师事务所质量控制制度的目标主要是对（ ）提出合理保证。 A.会计师事务所及其人员遵守职业准则

B.会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规的规定 C.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告 D.对业务质量承担的领导责任

2.以下选项中，属于质量控制制度要素内容的有（ ）。 A.成本与效益的分析 B.人力资源 C.业务执行

D.同行业收费标准

3.会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，会计师事务所可以通过（ ）措施实现质量控制的目标。

A.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量

B.建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序 C.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序

D.建立以提高企业经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序 4.会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守相关职业道德要求的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径包括（ ）。 A.会计师事务所领导层的示范 B.教育和培训 C.监控

D.对违反相关职业道德要求行为的处理 5.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守相关职业道德要求，以下选项中，属于相关职业道德要求的有（ ）。 A.诚信 B.独立性

C.专业胜任能力 D.良好的职业行为

6.下列关于会计师事务所获取遵守独立性政策和程序的书面确认函的表述中，不正确的有（ ）。

A.会计师事务所应当每三年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函 B.会计师事务所应当每半年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函 C.会计师事务所不需向其他事务所获取书面确认函

D.获取的书面确认函只能是纸质的，不能以电子形式存在

7.会计师事务所制定的质量控制政策和程序中规定，合理保证在（ ）情况下才能接受或保持客户关系和具体业务。

A.能够胜任该项业务，并具有执行该业务必要的素质、时间和资源 B.能够遵守相关职业道德要求

C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信 D.已通过测试得出客户的内部控制不存在重大缺陷

8.针对客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的因素有（ ）。 A.客户的经营性质

B.工作范围受到不适当限制的迹象 C.变更会计师事务所的理由

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