?
D.系统性控制
20、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）
?
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、
完善的内部控制体系
?
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告
内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
?
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与
履职评估或绩效考核相互结合
?
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价
报告，同时抄送派驻本企业监事会
21、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
?
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承
担法律责任和声誉受损
? ?
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致
企业财务和经营风险失控
?
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
22、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
?
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程
序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
?
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机
构未经授权不得办理担保业务
?
C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在
评估与审批环节应当回避
?
D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
23、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ AC）
?
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可
以据此直接认定内部控制有效
?
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控
制缺陷
?
C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量
进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
?
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有
效
24、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
? ? ? ?
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
25、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
? ? ? ?
A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
26、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ）
?
A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，
并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
?
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）
在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
?
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，
披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
?
D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度
年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
27、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ）
? ? ? ?
A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
28、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）
? ? ? ?
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
29、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）
? ? ? ?
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
30、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
? ? ?
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计
算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
?
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
31、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
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A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或
类似权力机构负责
?
C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控
制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
?
D.委托中介机构实施内部控制评价
32、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
? ? ? ?
A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性
33、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
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A.1月1日
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B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
34、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ）
? ? ? ?
A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查
35、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）
? ? ? ?
A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
36、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约
定不明确的，可以协议补充
37、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册
会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
?
C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证