内部控制是否有效是控制测试后才能得出的结论。

（4）不恰当。被审计单位某事项或交易存在难以界定、预计或预测的错误的情况时，采用人工控制更为适当。

（5）不恰当。由于存在内部控制的固有局限性，内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。 【答案解析】

【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】 【答疑编号11063585】

四、综合题 1、 <1> 【正确答案】 事项序号 （1） （2） 【答案解析】 【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】 【答疑编号10970284】 <2> 【正确答案】 是否得到有事项序效执行（是/理由 号 否） （1） 是 （2） 否 生成和阅读报告是有效的检查性控制，但W公司的相关人员没有有效的进行，控制没有得到一贯执行，使得该项内部控制形同虚设，即使最后没有发现问题，但是也表明内部控制没有得到有效的执行 交易或账户名称 营业收入、应收账款 营业收入、应收账款 认定 发生、存在 完整性/发生、存在 【答案解析】 【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】 【答疑编号10970285】 <3> 【正确答案】 事项序是否存在缺缺陷描述 号 陷（是/否） （1） 否 （2） 是 理由 改进建议 会计部门人员没如果会计部门人员不拥有建议给会计部门人员授权，给 13 / 14

有生成和阅读专生成和阅读报告的权限，予其生成和阅读专业报告的门报告的权限 则无法及时识别可能存在权限 的差异并及时进行账务处理 【答案解析】 【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】 【答疑编号10970286】

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