2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的

C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的

2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60

A．3400 B．3690.60 C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。 A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用

C．外购职工福利用品的运输费用 D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用

5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21

6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货

7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除 C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。 A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

9．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除 10．下列关于加收利息的说法，不符合企业所得税法规定的是( )。

A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息

B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除

C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算

D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息

11．甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。 A．15000 B．15200 C．15969.23 D．18684 12．下列税收管辖权类型中，为发展中国家所侧重的是( )。 A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．地域管辖权 D．国际管辖权

13. 从法律规范的内容上看，《中华人民共和国税收征收管理法》( )。 A．全部规范均属于实体法 B．全部规范均属于程序法 C．以程序法为主，也有部分实体法 D．以实体法为主，也有部分程序法 14．国家税务总局制定规章，应当使用的文件形式是( )。 A国税发 B．国税函

C．国家税务总局令 D．国家税务总局公告

15．行政相对人依法取得行政许可后，行政机关又依法吊销其取得的行政许可证照，这种吊销许可证照行为属于( )。

A．行政许可的撤回 B．行政许可的撤销 C．行政处罚 D．行政处分 16．行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失( )。 A．予以补偿 B．予以赔偿 C．予以分担 D．予以返还

17．《中华人民共和国发票管理办法》规定，对于虚开发票的，由税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，没收违法所得属于( )。 A．行政处罚 B．行政强制 C．行政处分 D．行政征收

18．纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴少缴税款( ) 罚款。 A．百分之五十以上五倍以下 B．百分之五十以上二倍以下 C．百分之二十以上二倍以下 D．百分之二十以上一倍以下 19．《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全，属于( )。 A．行政处罚措施 B．纳税担保措施 C．行政强制措施 D．行政强制执行

20．经税务机关书面通知，某纳税人的财务负责人到税务机关办公场所接受了询问，执法人员在没有告知该财务负责人的情况下进行了全程录像，该录像资料( )。 A．可以作为证据 B．不能作为证据

C．经该财务负责人认可后才能作为证据 D．经纳税人法定代表人认可后才能作为证据 21．某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是( )。

A．稽查局局长 B．稽查局主管检查的副局长 C．县税务局局长 D．县税务局主管稽查工作的领导

22．某县税务局在对个体工商户张某实施税收保全措施时，查封了张某的一批货物，但刘某主张这批货物是自己的货物，暂存于张某处，因而申请行政复议。复议机关应当通知张某参加复议，列为( )。

A．申请人 B．被申请人 C．第三人 D．其他当事人

23．在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为( )。 A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

24．税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是( )。

A．一审开庭前取得的证据 B．原告起诉前取得的证据 C．发生争议前取得的证据 D．作出行政决定前取得的证据

25．税务行政赔偿的方式，不包括( )。 A．返还财产 B．恢复原状 C．精神损害赔偿 D．支付违约金

得 分 评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26．税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括（ ）。 A．调节职能 B．和谐职能 C．财政职能 D．监督职能 27．增值税的特点有（ ）。

A．不重复征税 B．既普遍征收又多环节征收 C．同种产品售价相同，税负相同 D．按行业设计税率

28．2012年，我国开展“营业税改征增值税”的试点工作，选择的行业有（ ）。 A．交通运输业 B．建筑安装业 C．餐饮服务业 D．部分现代服务业 29．下列行为中，属于增值税征税范围特殊规定的有（ ）。 A．视同销售货物 B．混合销售行为 C．兼营销售行为 D．不动产融资租赁

30．下列货物销售，属于按4%征收率征收增值税的有（ ）。 A．寄售商店代销寄售物品 B．典当业销售死当物品 C．小规模纳税人销售货物 D．一般纳税人销售食用盐 31．下列关于金银饰品征收消费税的说法中，正确的有（ ）。 A．金银饰品的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人 B．经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务

C．带料加工的金银首饰，应按委托方收回（销售同类）金银首饰的销售价格确定计税依据 D．纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额

32．下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（ ）。 A．企业所得税的税率为25%

B．符合条件小型微利企业减按10%（20%）征税 C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税 D．非居民企业来源于中国境内的所得减按20%（10%）征税

33．下列项目在计算所得税时，不得在税前扣除的有（ ）。 A．资本性支出 B．非广告性质的赞助支出