B． 股权测定法 C． 实际控制管理判定法 D． 总机构判定法 E． 避税港特殊处理法
3．对转让定价进行税务处理的标准有（ ）。 A．市场标准 B．比照市场标准 C．组成市场标准 D．成本标准 E．比照成本标准
4．成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（ ）。 A．财产销售收入 B．贷款利息收入 C．财产租赁收入 A． 劳务收入 B． 特许权使用费收入
三、名词解释题 1．市场标准 2．比照市场标准 3．组成市场标准
四、简答题
1．简述完善单边反避税措施的内容。
2．简述建立避税港税制的目的和主要内容。 3．简述对转让定价进行税务调整的标准。
五、计算题
1．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售2000辆，日本母公司最后以每辆20万元的价格在市场上售出这批小轿车。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批小轿车的生产费用率一般为64%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。
要求：用组成市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中日两国政府的税收收入。
2．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，在国内市场上尚未销售过，现以成本价格销售给美国母公司，共销售1000辆，美国母公司最后以每辆20万元的价格在当地市场上售出这批小轿车。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据美国税务当局调查表明，当地无关联企业同类汽车的销售毛利率为20%。美国公司所得税税率为35%，中国为33%。
要求：用比照市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中美两国政府的税收收入。
3．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档西服，其实际生产成本为每套800元，现以成本价格销售给香港母公司，共销售20000套，香港母公司最后以每套1600
17
元的价格在市场上售出这批西服。根据香港税务当局调查表明，当地无关联企业同类西服的销售毛利率为30%。香港的公司所得税税率为16.5%，中国为33%。
要求：用比照市场标准调整这批西服的销售价格以及中国政府和香港政府的税收收入。
4．某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。 要求：用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。
第九章 涉外税收负担原则
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（ ）。
A． 独立核算原则 B． 正常交易原则 C． 比例分配原则 D． 涉外税收负担原则
2．下列原则中，属于一国政府在制定税法时给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（ ）。
A． 税负从轻原则 B． 利润归属原则 C． 平等原则 D． 最大负担原则
3．下列原则中，属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人分别制定两套税法时，使外国纳税人的整个税收负担都低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（ ）。
A． 全面最大负担原则 B．特定最大负担原则 C．全面优惠原则 D．特定优惠原则
4．下列属于充分实施涉外税收特定优惠原则的前提条件的是（ ）。 A． 纳税人居住国采用税收抵免法 B．纳税人居住国采用全额抵免法
C．纳税人居住国采用扣除法 D．纳税人居住国同意税收饶让 5．下列原则中，属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人制定同一套税法的基础上，对前者的某些特定项目或在某些特定地区规定要求按照较高税率课税的是（ ）。
A． 税负从轻原则 B． 利润归属原则 C． 全面最大负担原则 D． 特定最大负担原则
18
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列原则中，属于涉外税收负担原则的是（ ）。 A． 优惠原则 B． 独立核算原则 C． 平等原则 D． 比例分配原则 E． 最大负担原则
2．下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（ ）。 A． 纳税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当 B． 纳税人居住国采用税收抵免法 C． 纳税人居住国采用免税法 D． 纳税人居住国采用全额抵免法 E． 纳税人居住国同意给予税收饶让
三、名词解释题 1．优惠原则 2．全面优惠原则 3．特定优惠原则 4．最大负担原则 5．全面最大负担原则 6．特定最大负担原则 7．平等原则
四、简答题
1．简述涉外税收负担原则的内容。 2．简述涉外税收特定优惠原则的优点。 3．简述涉外税收优惠原则实现的客观条件。
4．简述一国选择涉外税收全面最大负担原则的目的。 5．简述涉外税收平等原则的优点。
第十章 国际税收协定
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（ ）。 A． 双边税收协定 B． 多边税收协定 C． 特定税收协定 D． 专项税收协定
2．目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（ ）。 A．比利时与荷兰 B．奥地利与德国 C．奥地利与意大利
19
D．比利时与法国 3．《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（ ）。 A． 前者承认收入来源国拥有优先征税权，后者承认收入来源国拥有独占征税权 B． 前者主张居住国实行税收抵免法，后者主张居住国实行免税法 C． 前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，后者注重收入来源地管辖权 D． 前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权
4．我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（ ）。 A． 1978年 B． 1979年 C． 1980年 D． 1981年
5．到20世纪末，我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是（ ）。 A． 45个 B． 60个 C． 65个 D． 69个
6．我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（ ）。 A． 0 B． 5% C． 10% D． 15%
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内） 1．《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（ ）。
A． 收入来源国拥有优先征税权 B． 收入来源国拥有独占征税权 C． 居住国实行税收抵免方法 D． 居住国实行免税方法 E． 扩大居民管辖权
2．下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（ ）。
A． 深圳特区 B． 上海浦东新区 C． 香港行政特区 D． 澳门行政特区 E． 台湾
三、名词解释题 1. 国际税收协定 2. 双边税收协定 3．多边税收协定 4．特定税收协定 5．一般税收协定 6．经合发范本
20