第二章 存款业务的核算

一、

二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：

（1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。

习题一

目的 练习人民币存款业务的核算

（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）.. 借：库存现金 100 000

贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000

A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000

贷：库存现金 25 000

B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。

借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000

贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000

银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000

贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000

贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000

C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计

算应付利息3 500元。

借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000

应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500

贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500

王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000

李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。

借：库存现金 40 000

贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40 000

张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。

借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000

贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000

储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18

日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日

借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50 000 6月18日

..

借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000

应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67

贷：库存现金 50471.84

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83

（10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为

1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。 错误！未找到引用源。

借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000

应付利息—个人定期存款应付利息户 594

贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000

库存现金 564.3

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7

要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。

习题二

目的 练习采用乙种账页计算存款利息

资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。

存款资料表

开户单位：A公司 月利率：0.6‰ 单位：元

三、

一、 二、

表2-5

日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 12 20 21 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账 借方 5200.00 6000.00 4813.40 5685.10 10645.90 贷方 54000.00 4700.20 8450.00 6230.00 6785.00 8000.00 借/贷 余额 日数 积数

7 8 9

三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入

上述表内。

.. ..

（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 （1） 日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 12 20 21 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账 借方 5200.00 6000.00 4813.40 5685.10 10645.90 7 8 9 借/余额 日数 贷 54000.00 贷 54000.00 92 3 4700.20 贷 58700.20 6 贷 53500.20 10 8450.00 贷 61950.20 0 贷 55950.20 6 6230.00 贷 62180.20 15 贷 57366.80 7 6785.00 贷 64151.80 12 贷 58466.70 15 8000.00 贷 66466.70 9 贷 55820.80 9 贷 55820.80 贷 贷方 积数 162000.00 352201.20 535002.00 0.00 335701.20 932703.00 401567.60 769821.60 877000.50 598200.30 502387.20 5466584.60 至结息日累计计息积数 （2） 9月20日的计算利息数为：

9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：

借：利息支出 109.33

贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 109.33

习题三

一、 目的 练习采用余额表计算存款利息

二、 资料 中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表

2-6所示。

表2-6

计息余额表

科目：公司存款 月利率：0.6‰ 单位：元

9/21～12/15累计积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/20～12/20累计积甲公司 65790472.30 82482.20 22370.00 23174.76 22178.30 21156.80 乙公司 181772707.70 613689.00 61740.20 59780.70 58640.10 65370.70 合计

.. ..