（22）借：主营业务成本 19 000

贷：库存商品 19 000 （转9） （23）借：营业税金及附加 2 250

贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 250 （转10） （24）借：主营业务收入 45 000

贷：本年利润 45 000 （转11） （25）借：所得税费用 3180

贷：应交税费——应交所得税 3180 （转12） （26） 借：本年利润 35 460

贷：主营业务成本 19 000

贷：营业税金及附加 2 250 贷：销售费用 450 贷：管理费用 10 580

贷：所得税费用 3 180 （转13）

科目汇总表

200×年4月1日至4月30日 第×号 会计科目 借方金额 贷方金额 库存现金 34 550 34 450 银行存款 52 650 119 180 应收账款 52 650 52 650 其他应收账款 150 150 原材料 19 000 11 000 库存商品 30 000 19 000 固定资产 40 000 0 生产成本 39 820 30 000 制造费用 8 020 8 020 累计折旧 0 3 000 短期借款 20 000 0 应付账款 10 530 10 530 应付职工薪酬 34 200 34 200 应交税费 3 230 13 080 本年利润 35 460 45 000 实收资本 0 0 销售费用 450 450 管理费用 10 580 10 580 主营业务成本 19 000 19 000 营业税金及附加 2 250 2 250 所得税费用 3 180 3 180 主营业务收入 45 000 45 000 合 计 460 720 460 720 会计主管 记账 审核 制表 银行存款日记账 年 凭证 现金支 转账支 对方 摘 要 借方 贷方 余额 票号数 票号数 科目 月 日 字 号 4 1 期初余额 75 000

50

3 银付 1 提现 银付 2 购设备 银付 3 还借款 银付 4 购假材料 银收 1 收回前欠货款 银付 5 偿还购料款 银付 6 付广告费 银付 7 提现 库存现金 300 固定资产 40 000 短期借款 20 000 原材料 10 000 应交税费 1 700 应收账款 52 650 应付账款 10 530 销售费用 450 库存现金 34 200 生产成本 1 000 银付 8 付电费 制造费用 600 管理费用 400 本月合计 52 650 119 180 8 470 现金日记账 年 凭证 借方 贷方 借或贷 余额 对方 摘 要 科目 月 日 字 号 4 1 期初余额 650 3 银付 1 提现 银行存款 300 6 现付 1 付办公费 管理费用 100 9 现付 2 职工借差旅费 其他应收款 150 11 银付 7 提现 银行存款 34 200 11 现付 3 发工资 应付工资 34 200 13 现收 1 职工交回现金 其他应收款 50 本月合计 34 550 34 450 借 750 应交增值税明细账 年 凭证 借方 贷方 借摘 要 或余额 月 日 字 号 进项税额 转出未交税金 销项税额 贷 1 5 银付 4 购材料 1 700 6 转1 购材料 1 530 7 转2 售产品 7 650 本月合计 3 230 0 7 650 贷 4420 管理费用明细账 年 凭证 借 方 摘 要 余额 公司月 日 字 号 人工费 折旧 经费 现4 6 1 付办公费 100 100 付 8 转 3 领材料 1 000 13 转 4 报销差旅费 100 20 转 5 分配工资 7 980 23 转 7 提折旧 1 000 银 25 8 付电费 400 付 31 转 16 结转费用（红字） 1 600 7 980 1 000 10 580 本月借方合计 1 600 7 980 1 000 10 580 本月余额 0 0 0 0 银行存款总分类账

51

年 凭证 摘 要 借方 月 日 字 号 4 1 期初余额 3 银付 1 提现 银付 2 购设备 银付 3 还借款 银付 4 购假材料 银收 1 收回前欠货款 52 650 银付 5 偿还购料款 银付 6 付广告费 银付 7 提现 银付 8 年 月 日 4 1 7 9 凭证 字 号 转 银收 贷方 借或贷 借 余额 75 000 8 470 300 40 000 20 000 10 000 1 700 10 530 450 34 200 1 000 付电费 600 400 本月合计 52 650 119 180 应收账款 总分类账 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 7 000 7 000 年 月 日 4 9 期初余额 借 2 售产品 52 650 1 收回前欠款 52 650 本月合计 52650 52650 借

其他应收账款 总分类账 凭证 借或摘 要 借方 贷方 贷 字 号 余额 0 现付 2 职工借差旅费 150 职工报销差旅 13 转 4 100 费 50 本月合计 150 150 平 原材料 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 月 日 字 号 4 1 5 6 8 银付 转 转 余额 年 月 日 4 1 31 31 期初余额 借 10 000 4 购料 10 000 1 购料 9 000 3 领用 11 000 本月合计 19 000 11 000 借 18 000 库存商品 总分类账 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 字 号 转 转 期初余额 ８ 入库 30 000 ９ 出库 19 000 借 21 000 52

年 凭证 字 本月合计 30 000 19 000 固定资产 总分类账 摘 要 借 32 000 月 日 4 1 4 号 借方 贷方 借或贷 余额 年 月 日 4 8 20 25 31 31 年 月 日 4 期初余额 借 150 000 银付 2 购设备 40 000 本月合计 40 000 借 190 000 生产成本 总分类账 凭证 借或摘 要 借方 贷方 余额 贷 字 号 转 3 领材料 8 000 转 5 分配工资 22 800 银付 ７ 付电费 1 000 转 ７ 结转制造费用 8 020 18 000 转 ８ 结转完工产品成本 30 000 本月合计 39 820 30 000 借 9 820 制造费用 总分类账 凭证 借或摘 要 借方 贷方 余额 贷 字 号 0 8 转 3 领材料 2 000 20 转 5 分配工资 3 420 23 转 ６ 提折旧 2 000 31 银付 8 付电费 600 31 转 ７ 结转制造费用 8 020 本月合计 8 020 8 020 平 累计折旧 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 月 日 字 号 4 1 23 转 余额 年 月 日 4 1 4 期初余额 贷 17 000 ６ 提折旧 3 000 本月合计 3 000 贷 20 000 短期借款 总分类账 凭证 贷摘 要 借方 借或贷 余额 方 字 号 期初余额 贷 90 000 银付 3 还借款 20 000 本月合计 20 000 贷 70 000 应付账款 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 1 期初余额 贷 6 转 1 购材料 10 530 10 银付 5 偿还购料款 10 530 本月合计 10 530 10 530 贷 应付职工薪酬 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借5 500 5 500 余额 53

月 日 或贷 4 11 现付 发工资 34 200 20 转 5 分配工资 34 200 本月合计 34 200 34 200 平 应交税费总分类账 年 凭证 借或摘 要 借方 贷方 贷 月 日 字 号 字 号 4 5 银付 4 6 转 1 7 转 2 3 转 １０ 31 转 １１ 购材料 1 700 购材料 1 530 售产品 7 650 计提税费 2 250 计提税费 3 180 本月合计 3 230 13 080 贷 销售费用 总分类账 摘 要 借方 贷方 借或贷 0 余额 9 850 年 月 日 4 凭证 字 号 余额 0 10 银付 6 付广告费 450 31 转 １３ 结转费用 450 本月合计 450 450 平 管理费用 总分类账 年 凭证 借或摘 要 借方 贷方 贷 月 日 字 号 4 余额 6 现付 1 付办公费 100 8 转 3 领材料 1 000 13 转 4 报销差旅费 100 20 转 5 分配工资 7 980 23 转 ６ 提折旧 1 000 25 银付 8 付电费 400 31 转 １３ 结转费用 10 580 本月借方合计 10 580 10 580 平 0 主营业务成本 总分类账 年 凭证 借或摘 要 借方 贷方 余额 贷 月 日 字 号 结转售出产品19 000 成本 31 转 １３ 结转费用 19 000 本月合计 19 000 19 000 平 0 营业税金及附加 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 4 31 转 ９ 4 31 转 １０ 计提税金 2 250 31 转 １１ 结转费用 2 250 本月合计 2 250 2 250 平 所得税费用 总分类账 年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 54

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