上海2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、执业文书对附件资料整体要求是__。 A．完整齐全、真实性 B．作出结论

C．提出专业意见

D．记录情况真实可靠

2、某公司2000年12月购入设备一台，价值 1520000元，使用年限为5年，预计净残值为 20000元。该公司原按直线法计提折旧,2003年初改为年数总和法。该公司所得税采用债务法进行核算，所得税税率为30%。则该会计政策变更对留存受益的累积影响数为__元。 A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

3、若采用综合比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为 1850元，则1999年末的存货跌价损失为__元。 A．1350 B．-1350 C．-500 D．3200

4、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。 A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．公平原则

5、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。 A．不属于该常驻代表机构的经费支出

B．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 D．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 6、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 7、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造

成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为__万元。 A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

8、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。 A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

9、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产

10、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__

A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任 11、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。 A．企业股权投资转让所得

B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产． C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产

D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用

12、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2009年度的可扣除的财务费用为__万元。 A．7.7 B．12.3 C．8.75 D．9.1

13、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。 A．应收账款周转天数 B．销售利润率 C．每股盈余

D．已获利息倍数

14、A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时间B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万己。则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。 A．120  B．114  C．200  D．68.4

15、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税

C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税

D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关

E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税

16、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按__。 A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

17、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。 A．演员化妆用的眉笔 B．演员化妆用的发胶 C．演员化妆用的油彩 D．演员化妆用的上妆油

18、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。 A．150 B．164 C．260 D．290

19、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是__