2019年5月货物与劳务税测试题（二） 增值税部分（增值税2019新政策）

测试时间：120分钟 姓名： 分数： 题型 得分 单选 多选 判断 计算 ※本试卷内无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。

一、单项选择题（共100题，每题0.5分，共50分）

1. 关于增值税的类型，下列说法正确的是（ ）。 A. 消费性增值税是一种标准的增值税

B. 收入型增值税的法定增值额小于理论增值额

C. 生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入 D. 消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

2. 以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A. 增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税 B. 增值税实行价外征税

C. 增值税的作用是调节收入差距

D. 我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额

3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.4.3 B.2.15 C.12.7 D.29.75

4. 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。 A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

5. 某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。 A.32.4 B.39.63 C.43.2 D.54

6. 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是( )。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

7. 根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是( )。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税 B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税 D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

8. 根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是( )。 A.建筑服务 B.增值电信服务 C.不动产租赁服务 D.销售不动产

9. 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是( )。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务 C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

10. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款

40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税( )元。 A.3200 B.6800 C.2160 D.4240

11. 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税( )元。 A.6120 B.8160 C.7160.4 D.6460.88

12. 甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。 A.2925 B.2013.16 C.11212.5 D.14662.5

13. 主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年

14. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过( )。 A.10份 B.18份 C.25份 D.30份

15. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米收购发票上的金额为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要作的进项税额转出为( )万元。 A.1.0125