习题一

答：短期借款期末余额：10000 周转材料期末余额：40000

库存现金本期借方发生额合计：15000 应收账款本期贷方发生额合计：3000 应付账款期初余额：1000

实收资本本期贷方发生额合计：30000 银行存款期末余额：16000 其他应付款期末余额：2400 习题二 一、目的

二、资料

某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：

（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。 （3）从银行存款中提取现金5 000元备用。 （4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。

（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。

（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。 （7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。 （8）用银行存款17500元，购置新设备一台。

（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。

（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。

（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。

（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。 （13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。

（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 （15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。

（16）用银行存款10000元支付产品广告费。 （17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。 （18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。 （19）以现金支付违约罚款500元。

（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。

（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。 三、要求

按照借贷记账法编制会计分录。 答：

1、借：原材料25000 贷：银行存款 25000 2、借:原材料10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金5000 贷：银行存款 5000

4、借：其他应收款——张平 2500 贷：库存现金 2500

5、借：生产成本——甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借、银行存款 50000 贷：应收账款 50000

10、借：生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬——工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600

12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款——张平 2500 13、借：生产成本——甲产品 5500 贷：制造费用 5500（=2500+1500+1500）

14、借：库存商品——甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本——甲产品 35500 15、借：银行贷款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500

20、借：主营业务收入 115000（=65000-50000）贷：本年利润 115000

21、借 本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）业外支出 500 营业税金及附加 225

营 习题三 一、目的：

练习借贷记账法下的过账。 二、资料

(一)某工业公司各账户的期初余额如下： 库存现金 长期借款 固定资产 三、要求

1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式） 2．根据资料(一)在各账户登记期初余额。 3．根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。 借方 ③ ⑿

库存现金

贷方 ④ 2500 ⒆ 500

本期贷方发生额3000

本期借方发生额100000 期末余额382500 借方 期初余额 ⑨ ⒂

银行存款 350000 50000 50000

贷方

①25000 ③ 5000 ⑥ 10000 ⑧ 17500 ⒃ 10000

期末余额 5600

本期贷方发生额67500

期初余额 3000

5000 600

3 000 元 100 000 元 400 000 元

银行存款 原材料 实收资本

350 000 元 2 000 元 655 000 元

(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。

本期借方发生额5600

借方 期初余额

⑧

固定资产 400000 17500

贷方 借方 原材料 贷方 ⑤ 23500

期初余额 2000

① 25000 ② 10000

本期贷方发生额0

本期借方发生额17500 期末余额 417500

借方

应付账款 ⑥10000

本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 13500

贷方 ② 10000

借方 销售费用 ⒃ 10000

贷方

（21） 10000

本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000

借方 ⑤1000 ⑩4000 ⑾2100 ⑿1900

管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方

（21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⒂65000

本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000

本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方

累计折旧

贷方 ⑾3600

借方 ⒅

主营业务成本 32500

贷方 （21）

32500