第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。 A、16000 B、18600 C、22000 D、25000

2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费） A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元

3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、50 B、0 C、200 D、600

4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。 A、适用3％－45％的超额累进税率 B、适用5％－35％的超额累进税率 C、20％的比例税率 D、适用5％－45％的超率累进税率 5、下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。

A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税 C、租赁房屋以一个月的收入作为一次 D、偶然所得，以每次收入作为一次

6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。

A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元

7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。 A、18 B、24 C、25 D、30

8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。 A、工资薪金所得 B、特许权使用费所得 C、个体工商户的生产经营所得 D、利息股息红利所得 9、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。

A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理

10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）

A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》 11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（ ）。 A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、国债利息收入

13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。

A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014

15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。 A、10 B、20 C、30 D、40

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。 A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

二、多项选择题

1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（ ）。 A、农作物新品种的选育 B、林产品的采集 C、海水养殖 D、牲畜、家禽的饲养 3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。 A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。 A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费

5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关

B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报

7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。 A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出 C、分配给投资者股利 D、公益性捐赠

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。

A、个人独资企业经营所得 B、稿酬所得 C、工资、薪金所得 D、财产租赁所得 9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。 A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C、保险赔款免征个人所得税

D、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税 10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（ ）。 A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内 B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内

C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补

11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费

C、企业债券利息收入 D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ）。

A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息 D、储蓄存款利息

13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。 A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税