(9) 假设本年企业不交所得税，不提取盈余公积，没有利润分配。本年利润余额全部转人“利润分配——未分配利润”科目。 要求：（l）编制上述各项经济业务的会计分录；

（2）编制该企业20X6年度的资产负债表和利润表； （1）

1.借：原材料 3000

应交税费—应交增值税（进项税） 510

贷：银行存款 3510

2. 借：在建工程 600 财务费用 900 贷：应付利息 1500

3. 借：银行存款 6000

贷：交易性金融资产 3000

营业外收入（投资收益）

4. 借：固定资产 9000 贷：银行存款 9000

5. 借：制造费用 3000 管理费用 1500 贷：累计折旧 4500

6. 借：在建工程 1500 制造费用 3000 管理费用 1500 贷：应付职工薪酬 6000 生产成本=3000+12000=15000 借：库存商品 15000

3000 56

贷：生产成本 15000

7.（1）已收货款时

借：银行存款 17550

贷：主营业务收入 15000

应交税费—应交增值税（销项税） 2550 （2）未收货款

借：应收账款 17550 贷：主营业务收入 15000

应交税费—应交增值税（销项税） 2550 （3）借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000

8. 借：主营业务收入 30000 营业外收入 3000

贷：本年利润 33000 借：本年利润 21900 贷：主营业务成本 18000 管理费用 3000 财务费用 900

9. 借：本年利润 11100

贷：利润分配---未分配利润 11100

利润表

2006年1月 金额单位：元

57

项目 金额 一、 营业收入 30000 减：营业成本 18000 营业税金及附加 —— 销售费用 —— 管理费用 300 财务费用 900 二、 营业利润 8100 加：营业外收入 3000 减：营业外支出 —— 三、 利润总额 11100 减：所得税费用 —— 四、 净利润 11100 58