K3金蝶里的现金流量表操作手册要点 下载本文

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不一致。)

所有非现金类科目都指定完现金流量项目后,系统就可以生成一张现金流量主表了。可点击“报表”进入现金流量表界面,但这不是完整的现金流量表,还需要指定附表项目。

七、在附表二中指定附表项目

附表的编制则稍微有一定难度,需要判断的附表项目也比较复杂。在编制现金流量表附表时,是从净利润为起点,通过一些调整项目来进行相应的处理后,得出经营活动的现金流量的数值,在进行附表的指定时,首先应明白附表的编制原理。建议有一定会计基础的人员对编制原理进行掌握,可参考相关会计教材。但如果你不懂编制原理,至少你要知道相关业务应调整哪些附表项目。本手册在提供例子时也考虑了一些特殊情况,也基本上包括了企业日常工作中需要调整的项目。

总体来讲,需要进行附表处理的凭证类型有以下3种:

1、会计分录中,有现金流量科目,同时也有损益类科目,但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量,则需要在指定主表项目时指定附表项目。

2、 会计分录中,有现金流量科目,且没有损益类会计科目,在指定主表项目时,如果指定的是经营活动的现金流量时,需要对附表项目进行指定。

3、会计分录中,没有现金流量科目,但是有损益类科目,此时需要指定现金流量表附表项目,但不需要指定主表项目。

对于对方科目为本年利润的,不需要进行附表处理。

从以上原则来看,是否指定附表依赖于主表的指定,只要你正确指定了主表项目,系统会根据以上原则将需要调整的附表项目汇总起来,集中在附表二中进行指定。

让我们进入附表二界面并按下级科目展开:

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注意到这里所有科目的金额合计即为需要调整的金额合计,和现金流量其他项目有如下关系:

经营活动产生的现金流量(-5150)=所有科目金额合计(-6580)+净利润(1430) 其中经营活动产生的现金流量在指定附表前可参考主表数据,净利润可参考利润表数据。

这个公式进一步验证了附表的编制原理:由净利润调整为经营活动的现金流量。

上图直接以下级科目展开,看到的是利润表项目和现金项目,如果按对方科目展开,或者显示相关凭证,则可以获取更多的信息以准确指定附表项目。指定方法和主表类似。

在银行存款科目下面显示对方科目,分别进行指定: “应收账款”指定为“经营性应收项目的减少(减:增加)”; “长期待摊费用”指定为“待摊费用减少(减:增加)”;

“应付票据”/“应付工资”/“应交税金”均指定为“经营性应付项目的增加(减:减少)”;

在“主营业务收入”科目下显示对方科目,分别进行指定: “应收账款”指定为“经营性应收项目的减少(减:增加)”; 在“投资收益”科目下显示对方科目,进行指定:

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“银行存款”指定为“投资损失”;

在“主营业务成本”科目下显示对方科目,进行指定: “库存商品”指定为“存货的减少(减:增加)”; 在“管理费用”科目下显示对方科目,分别进行指定:

“累计折旧”指定为“固定资产折旧”;(注:此处只包含了计入管理费用的累计折旧,计入制造费用的累计折旧并未包括进来,因为制造费用在结转到主营业务成本之前都未影响净利润,K3的这种处理方法和会计实务中有所区别,但只是时间上的差异,也并不影响最终流量净额,因为这个差额可以在“存货的减少”调整回来。)

“无形资产”指定为“无形资产摊销”; “长期待摊费用”指定为“待摊费用的减少”;

“应付工资”指定为“经营性应付项目的增加(减:减少)”; “预提费用”指定为“预提费用增加(减:减少)”; 在“财务费用”科目下显示对方科目,进行指定:

“短期借款”指定为“财务费用”(注:此处财务费用只包括⒁号凭证中的50元,因为⒃号凭证中的70元已在主表中被指定为经营活动中的现金流量,此处只包括投资或筹资活动的现金流量)

在“所得税”科目下显示对方科目,进行指定:

“应交税金”指定为“经营性应付项目的增加(减:减少)”;

指定完毕后,可以在所有科目下按附表项目展开,检查是否指定完毕:

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如果指定有遗漏,在这里会显示“未处理附表项目”。

当然你如果够熟练,也可以不显示对方科目,直接根据系统显示的利润科目以及相关凭证来进行指定。但显示对方科目后无疑会使指定更加直观和简单。

指定完所有主表,附表项目后,就可以出一张完整的现金流量表了,点击菜单栏上“报表”,如下图:

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值得注意的是,正确地指定后主表和附表的“经营活动产生的现金流量净额”应该相等。净利润项目也应该和利润表相关数据相等。

另外,必须在完全指定好主表后才可以指定附表,如果主表指定错误,也会影响到附表的指定。如果指定完附表后发现主表指定错误,应该先取消对附表的指定,再重新指定主表,最后指定附表。

这样一张完整的现金流量表就制作完成了,怎么样很简单吧?如果你想学会编制现金流量表,还是按照我的案例从头到尾测试一遍吧!要知道纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行啊!

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