第四课 国家财政与依法纳税
一、重点知识：
1、财政的作用和出发点 2、我国税收的作用与本质 3、经济发展与财政收入的关系 4、纳税人的权利与义务
二、基础知识分层目标： ◆ 财政与财政收支（A）
1、财政是国家的 收入 和 支出 活动。
国家的财政收支是通过 国家的预算 实现的。
2、财政收入： （1）财政收入的方式主要有 税收收入、国有资产收入、债务收入 。【★】 （2）国家安排财政收入的原则 应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则 。【▲】 （3）经济发展和财政收入的关系【★】
1）经济发展和财政收入是相辅相成的。
2）经济发展对财政收入的影响是基础的，是源与流、根与叶的关系。增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力。
3）另一方面，国家如果不通过财政收入集中必要的财力，国家职能的实现也将得不到保证。财政收入的增加有利于促进经济和各项事业的发展。
（4）如何增加财政收入
1）最根本的是发展经济、增强国家的经济实力（大力发展生产力——根本途径）。 2）应收尽收 3）厉行节约
4、国家安排财政支出的原则是 应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余 。【▲】
5、财政收入和财政支出之间的关系【★】
（1）财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系。
（2）一方面，财政收入的规模决定财政支出的规模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。
（3）另一方面，财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。
◆ 财政的重要作用（B）
1、财政的作用【★】
（1）实现国家职能提供物质保障 （2）有力地促进经济的发展
（3）促进科学、教育、文化、卫生事业的发展 （4）促进人民生活水平的提高
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（5）为巩固国防提供可靠的物质保障
（6）在实现社会公平方面发挥着重要调节作用
2、财政收支的出发点【★】
满足人民不断增长的物质和文化生活的需要，是发展社会主义经济的目的，并体现了以人为本的科学发展观，同时也是我国组织财政收支的出发点。
3、财政作用得到充分发挥的关键是 大力增加财政收入 ，而要增加财政收入最根本的方法是 发展经济，增强国家的经济实力 。【★】
税收是财政收入的主要来源（A） ◆ 税收的种类和基本特征（A）
1、税收的定义【▲】
税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。
2、税收的基本特征【★】
强制性、无偿性、相对固定性。
3、税收制度： （1）基本要素：
A、纳税人：可以是 自然人 ，也可以是 法人 。
B、征税对象：是 国家征税 的根据，是区别不同 税种 的主要标志。
C、税率：是税收制度的中心环节。它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向。【★】
（2）现行的主要税种有 个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税，等等 。【★】
◆ 我国税收的性质是“取之于民、用之于民”（B）
1、为什么说我国税收的本质是“取之于民、用之于民”？ 【★】 国家把人民群众创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科教文卫事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为了广大人民利益服务的，广大人民是税收的最终收益者。
2、在我国，税收的作用主要表现在哪些方面？【★】
（1）税收是组织财政收入的基本形式。税收成为最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保障。
（2）税收是调节经济的重要杠杆。可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。 （3）税收是国家实行经济监督的重要手段。通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。
◆ 纳税人的权利和义务（B）
1、义务【★】 （1）纳税申报的义务 （2）及时提供信息的义务 （3）及时纳税的义务
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2、权利【★】
（1）及时获取税法信息的权利 （2）监督税务部门工作的权利 （3）纳税人信息资料保密的权利 （4）了解和监督税款如何使用的权利
◆ 依法诚信纳税（C）
1、公民依法诚信纳税的意义（原因）【★】
（1）公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。 （2）为国家实现其职能提供物质保障。
（3）没有信用就没有秩序，有利于市场经济的健康发展。
2、违反税法有哪几种行为？它们的性质如何？【※】 （1）逾期不缴税、漏税、偷税、抗税的行为。 （2）都是违反税法的行为，要受到法律的制裁。
3、如何构建依法诚信纳税环境？【※】
（1）纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税。
（2）税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白的纳税。
（3）国家要加强税收的法制建设，对违反税法的行为给予必要的惩罚，健全诚信纳税的评价机制、激励机制和监督机制，做好纳税人纳税信誉等级评定工作。 三、联系实际，整理相关内容：
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