一、 会计科目表

编 号 1001 1002 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1471 1511 1512 1501 1502 1503 1601 1602 1603 1604 1606 1701 1702 1703 1801 1901 2001 2201 2202 会计科目 一、资产类 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 周转材料 存货跌价准备 长期股权投资 长期股权投资减值准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款 编 号 2205 2211 2221 2231 2232 2241 2501 2502 2701 2801 4001 4002 4101 4103 4104 5001 5101 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 6602 6603 6701 6711 6801 会计科目 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 生产成本 制造费用 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用

二、分类业务练习： （一）借款业务

1．从交通银行借入为期9个月的贷款300 000元，已存入本企业银行存款户。

2．3日，从银行借入资金500 000元存入银行，其中借款期限10个月的为200 000

元，3年期的为300 000元。

3．26日，从银行取得二年期借款200 000元存入银行。 （二）材料采购业务

4．购买甲材料400千克，单价200元/千克；乙材料600千克，单价100元/千克。发生运杂费2000元（以材料重量进行分配运杂费）款项尚未支付，材料验收入库。

5．开出一张商业汇票，支付前欠甲和乙材料货款。

6．5日，从A公司购进丙材料10吨，每吨1 600元，增值税进项税额2 720元。材料尚在运输途中。发票已到，全部款项尚未支付。 7．7日，上项丙材料验收入库，结转材料的采购成本。

8． 5日，从长虹工厂购买丁材料10吨，单价800元每吨，运杂费300元，企

业开出并承兑商业汇票一张，材料已验收入库。 9． 19日，用银行存款归还前欠M公司购料款20 000元。 （三）固定资产采购业务

10．购买一套不需要安装的设备，价格50 000元，另外发生设备保险费1 000元，款已支付，设备投入使用。 （四）生产业务

11．车间生产A产品领用甲材料25 000元，领用乙材料10 000元。 12．用库存现金200元购买车间使用的办公用品。

13．31日，将生产完毕的产成品A产品验收入库，成本共300000元。 14.从银行提取现金30 000元直接发放工资。 （五）销售业务

15．8日，收到光明公司购买A产品的预付货款46 000元，已存入银行。 16．18日，向北源公司销售乙产品，价款总额240 000元，以银行存款代垫运

费2 000元。价税款及代垫运费均未收到。

17．向东方工厂销售A产品50台，每台售价4800元，发票注明该批A产品的价款240000元，增值税额40800元，全部款项收到一张已承兑的商业汇票。 18．发生销售商品过程中的运输保险费1 000元，以银行存款支付。 19． 结转已销售A产品成本200 000元。

（六）损益业务

20．企业由于违反税法相关规定，被税务局罚款2 000元，已开出现金支票支付。

21．企业接受捐赠专利技术一项，价值10 000元。 22．企业购买管理用办公用品支付现金300元。 23．23日，用银行存款向地震灾区捐赠1 840元。

24．31日，盘盈材料一批，估计价值为5 000元，原因待查。

三、综合业务练习

1.目的：练习企业经营过程综合业务的核算。 资料：华西股份公司2009年10月份发生下列业务： （l）从银行取得临时借款500000元存入银行。 （2）用银行存款6500元上交上个月税金。 （3）收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。 （4）用银行存款2400元预付货款订金。

（5）企业销售A产品总价款292500元（含税），税率17％，已收款。 （6）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。

（7）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。 （8）车间一般性消耗材料1200元。 （9）车间办公费800元，用现金支付。 （10）从银行提取现金30 000元直接发放工资。 （11）车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。 （12）用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

（13）企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。

（14）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。

（15）开出现金支票购买车间办公用品780元。

（16）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。

（17）用银行存款5400元支付罚款支出。

（18）用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。 （19）结转已销A产品成本138000元。 要求：编制本月业务的会计分录；

2.目的：练习产品制造企业主要交易和事项的会计处理。

资料：华联股份公司2010年12月发生下列业务：

（1）向银行借入偿还期为4个月的借款200 000元，已存入开户银行。 （2）向华为厂购入甲材料30吨，每吨1 000元；购入乙材料20吨，每吨2 500元，增值税税率17％。材料尚在运输途中，货款未付。

（3）购入生产设备一台，价税合计70 200元，运杂费800元，均已用银行存款支付，设备购回即投入使用。

（4）以库存现金支付甲、乙材料运杂费600元（运杂费按材料重量比例分配）。甲、乙材料均已运到并验收入库，结转其实际采购成本。 （5）用银行存款支付上月应交税费1 500元。

（6）车间领用材料5 000元，用于A产品生产2 500元，用于B产品生产2 000元，用于车间一般消耗500元。 （7）从开户银行提取现金36 000元。 （8）以现金发放上月员工工资35 000元。

（9）企业销售A产品价款15 000元，增值税税率17％，收到商业汇票一张。 （10）用银行存款支付销售产品的广告宣传费2 000元。

（11）企业销售B产品价款100 000元，增值税税率17％，收到转账支票一张，已到银行办妥进账手续。

（12）开出现金支票1 000元，购买厂部办公用品。

（13）接银行通知，明月厂前欠本公司的货款23 400元已收到。

（14）结转本月已销产品成本90 000元，其中A产品12 000元，B产品78 000元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。