41、简述起征点与免征额的含义及异同点。 42、简述所得税的含义和特征。

43、政府制度在处理收入再分配问题上有一些什么具体手段？ 44、完全竞争的市场结构具有哪些特征？

45、试举例说明什么是公共产品？它为什么应由政府提供？ 46、何谓税收的公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？

47、政府矫正外部效应的措施有哪几类？它们的适用范围如何界定？ 48、简述财政支出规模增长的原因。 49、公债偿还的资金来源应如何选择？ 50、简述税负转嫁的条件。

51、社会保障包括哪些主要内容？ 52、简述社会公共需要的特征。 53、简述财政收入的价值构成。

54、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？ 六、论述题：

1、联系我国实际，论证分析社会保障的功能。 2、 试述所得税的特点。

4、试论“市场失灵”与政府公共经济活动存在的客观必然性。 5、试论市场经济发展源泉与公共财政制度创新问题。 6、试论公共选择的科学性与民主性问题。 7、试论政府经济的公共性。

8、试论公共财政政策乘数效应与经济发展之间的关系问题。

9、试论公共财政的市场化改革问题。

10、如何理解社会主义市场经济体制下财政的三大职能。 11、“十五”计划纲要提出把发展作为主题，把结构调整作为主线，把改革开放和科技进步作为动力，把提高人民生活水平作为根本出发点的指导思想。根据这一指导思想，国家财政的着力点也要及时调整，转移到结构调整上来。这一做法体现了财政的何种职能？

12、论述政府对基础产业投资的必要性和投资方式。 13、试述市场经济体制下如何建立健全社会保障制度。 14、试述财政支出按经济性质分类对经济分析的意义？

15、试述市场经济条件下政府及财政介入经济生活的必要性。

16、在市场经济体制下，政府应在哪些方面介入社会经济运行，为什么？ 17、试述购买性支出和转移性支出对国民经济的影响。

18、简述外部效应对资源配置效率的影响，校正外部效应以实现资源配置最优化的方法有哪些？ 19、试述市场经济条件下财政的职能。 七、计算题：

1、兰州市某企业某年上月的销售收为200万元，来自增值专用发票进项税金为50万元；本月的销

售收入为800万元，来自海关的进项税金为60万元，试计算该企业当月应缴的流转税税额。 2、北京市的某学者某月的收入为：工资2000元，稿酬10，000元，一次性劳务报酬收入3000元，利息收入1000元。试计算该学者当月应缴的个人所得税税额。

3、兰州市某国有独资商业银行，2003年11月的转贷业务的贷款利息收入为1000万元，其中支付借款利息500万元，试计算该银行当月应缴的流转税税额。

4、兰州市某企业2003年全年的收入分别如下：经营收入100万元，财产转让收入10万元，财产租

赁收入5万元，持股股利20万元，成本30万元，已缴增值税5万元，消费税3万元，城建税0.56万元，试计算该企业全年应缴的所得税。

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5、兰州市某金融企业2003年10月的营业收入为8000万元，试计算该企业当月应缴的流转税。 6、兰州市某外贸企业某年某月进口甲级香烟一批，到岸价10万元，关税2万元，试计算该企业应

缴的全部流转税税额。

7、某企业为增值税一般纳税人，２００３年６月外购货物支付进项税８万元，当月销售货物取得不

含税销售额１００万元。增值税适用税率１７％。计算该企业６月应纳增值税额。

8、某作家２００２年１月著书一部，出版后共取得稿酬２００００元，计算应纳个人所得税。（适

用税率２０％）

9、某饭店专门从事饮食服务业，2003年7月营业额为20万元，营业税税率5%，计算应纳营业税。 10、某企业为增值税一般纳税人，8月直接向农业生产者购进免税农产品价值45000元。计算该企

业当期准予低扣的进项税额是多少？（扣除率10%）

11、酒厂2003年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），消费税率25%，请计算该酒厂1月应纳消费税额。（增值税率17%）

12、某装潢企业2002年营业收入22万元，营业成本15万元，管理费用1.3万元，财务费用1.7万元。已缴营业税0.682万元，计算该企业应纳营业税。

13、甲某月工资收入为3000元，乙某月劳务报酬所得为5500元，试计算甲、乙两人该月应纳个人所得税？ 注：（1）工资薪金适用税率 （2）劳务报酬所得适用税率为20%。

级距 1 2 3 全月应纳税所得款 不超过500元 500~2000元 2000~5000元 税率 5% 10% 15%

14、A银行从B银行拆借100万元后，转贷给某工厂使用3个月。A银行公收取利息收入为3万元，支付给B银行利息为2万元。试计算A银行应纳营业税额是多少？

15、某公司 王经理8月份取得工资收入为4800元，其应交纳的个人所得税是多少？ 注：（1）工资薪金适用税率 级距 1 2 3 全月应纳税所得款 不超过500元 500~2000元 2000~5000元 税率 5% 10% 15% 16、兰州市某企业为增值税一般纳税人，2002年4月份取得销售额170万元，发生进项税额50万元；5月份取得销售额1000万元，发生进项税额90万元，试计算该企业2002年4、5月份各应纳增值税是多少？

17、某教授2000年6月出版教材一部，获得稿酬收入6000元；当月将自有房屋出租，取得租金收入1600元。计算该教授6月应纳个人所得税。

18、某商场为一般纳税人，2001年10月外购货物300万元，本月货物销售情况如下：

（1）批发专柜批发收入为200万元，其中批发给一般纳税人货物150万元，批发给小规模纳税人货物50万元。

（2）零售收入为600万元。 计算商场本月应纳增值税。

19、某企业2000年全年应纳税所得额240万元。2001年企业经税务机关同意，每月按全年应纳税所得额的1?12预缴企业所得税。2001年全年实现利润竟调整后的应纳税所得额为300万元。计算该企业2001年每月应预缴的企业所得税。

20、某日化厂2000年9月将5箱护发素赠送关系单位，每箱单价204元；将新试制的一批洗面奶分

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给本厂职工，无同类产品的销售价格，其生产成本为4800元，国家核定的成本利润率为5%。计算该厂应纳消费税税额。

21、刘某于2000年3月转让私有住房一套，取得转让收入22万元。该套住房购进时的原价为18万元，转让时支付有关税费15000元。计算刘某转让私房应缴纳的个人所得税。

22、某运输公司1999年6月份取得客运收入50000元；取得货运收入58000元，其中付给其他联营运输公司运费18000，计算该公司6月份应纳营业税额。

23、某旅游公司组织50人去我国境内某地旅游，每人收取旅游费1000元，旅游中由旅游公司支付每人住宿费200元，餐费150元，交通费100元，门票等费用50元，试计算该公司此次旅游收入应纳营业税额。

24、某酒厂某年9月销售啤酒120吨，该酒厂门市部直接向外零售40吨，此外该月份企业发给职工每人25千克，共200人，试计算该企业该月应缴纳的消费税税额。

25、某建筑公司承揽一项装修工程，公司与发包单位合同协议规定由该公司提供装饰材料4000000元，装修费2000000元，装修工程结束后，发包单位按合同协议支付款项，试计算建筑公司应缴纳营业税税款是多少？

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第四部分 参考书目

1、高培勇 崔 军：《公共部门经济学》，北京，中国人民大学出版社，2001。 2、胡庆康 杜 莉：《现代公共财政学》，2版，上海，复旦大学出版社，2001。 3、谢秋朝 侯菁菁：《公共财政学》(上)，北京，中国国际广播出版社，2002。 4、郭庆旺 赵志耘：《财政学》，北京，中国人民大学出版社，2002。 5、陈 共：《财政学》3版，北京，中国人民大学出版社，2002。 6、邓子基：《财政学》，北京，中国人民大学出版社，2001。

7、（美）哈维·S·罗森：《财政学》，4版，北京，中国人民大学出版社，2000。 8、（英）C.V布朗 P.M杰克逊：《公共部门经济学》，4版，北京，中国人民大学出版社，2000。54