力原则是最为典型和为经济学家所推崇的两个不同原则，它们各有优缺点，在现实中也难以做到二者兼顾。
3.公共收入形式中税收最为重要。公债则主要作为弥补财政赤字和资本性支出的资金来源发挥其作用。其它收入也各有不同特点和作用。
一、基本概念
公共收入 中央收入 地方收入 预算内收入 预算外收入 经常性收入 临时性收入 税收收入 公有财产收入 公有企业收入 货币发行收入 捐赠收入 使用费 规费 受益原则
支付能力原则 纳税人 负税人课 课税对象 税源 税率 比例税率 累进税率 定额税率 累退税率 边际税率 平均税率 全额累进税率 超额累进税率 税制要素 公债 资本性支出 二、填空题
1、公共收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是_____。
2、税收的三个基本要素是_____、______和______。其中______是税收制度中的核心要素。 3、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的_______、______和______。 4、税率通常用百分比的形式表示。它又可以具体的分为_____、_____和____。
5、在课税对象既定的前提下，税收的负担程度和政府课税的程度就主要体现在_______上。 6、政府可以通过多种形式取得履行其职能所需要的公共收入，但税收是_____的形式。
7、除了税收和公债之外，政府通过其他形式取得的公共收入主要有_____、捐赠、使用费、_____等。
8、政府引致的通货膨胀是为了弥补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币的供给，从而造成物价的普遍上涨。也被人们喻为“________” 。
三、判断题
1、在直接增发货币、举借公债、收费和课征税收等各种可供选择的公共收入形式中，举借公债为最佳形式。 （ ）
2、公债的发行和认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上的。 （ ） 3、弥补财政赤字并不是公债最基本的职能。 （ ） 4、政府通过课征税收的办法取得公共收入，实质是人民将自己所实现的收入的一部分有偿地转移给政府支配。 （ ）
5、在现代经济社会条件下，政府引致的通货膨胀不是通过向中央银行透支或借款的途径而发生的。
（ ） 四、选择题
1、从世界各国的现实情况考察，发达国家的公共收入规模大都（ ）发展中国家。绝对额如此，相对额亦如此。 （ ）
A.低于 B.等于 C.高于 D.相当于
2、在发展中国家中，中等收入国家的公共收入规模大都（ ）低收入国家。绝对额如此，相对额亦如此。 （ ）
A.低于 B.等于 C.高于 D.相当于
3、公共收入规模的绝对指标表现为一定时期内政府取得的 （ ） A.税收收入 B.债务收入 C.货币收入总额 D.其他收入
4、公债本身就是与（ ）相联系的公共收入形式。 （ ） A.债务 B.财政赤字 C.赤字财政 D.信用
5、弥补财政赤字是公债（ ）的功能。 （ ）
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A.最基本 B.唯一 C.仅有 D.独特 6、公共收入，也可以称为（ ），是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。 （ ） A.财政收入 B.税收收入 C.政府收入 D.债务收入 E.国有经济收入
7、以公共收入的形式为标准，可以把公共收入区分为 （ ） A.税收 B.公债 C.其他收入 D.利息收入 E.股息收入
8、公共收入规模要受各种政治经济条件的制约和影响，这些条件包括 （ ） A.经济发展水平 B.生产技术水平 C.收入分配制度 D.价格水平及价格结构 E.社会总产品价值
9、公共收入规模是针对财政收入总水平而言的。它首先表现为一定时期内政府取得的（ ），同时也可通过公共收入占（ ）的比重来表示其收入的相对规模。 （ ）
A.货币收入总额 B.国民生产总值 C.国内生产总值 D.国民收入 E.预算外收入
10、经济学家们提出的公共收入的原则主要有两条：即 （ ） A.公平原则 B.受益原则 C.支付能力原则 D.效率原则 E.便利的原则 11、课税对象解决的是课税的直接（ ）问题，税源则是税收收入的最终（ ）。 （ ） A.依据 B.核心 C.来源 D.去向 E.方式
12、弥补财政赤字的方式可以有多种，如 （ ） A.增加税收 B.增发通货 C.发行公债 D.减少财政支出 E.提高劳动生产率 13、除了税收和公债之外，政府通过其他形式取得的公共收入主要有 （ ） A.通货膨胀税 B.捐赠 C.使用费 D.规费 E.劳务收入 五、思考题
1、试析公共收入的原则和内容及优缺点。
2、税收的基本要素有哪些？它们分别起何种作用？ 3、为什么说税收是公共收入的最佳形式？ 4、影响财政收入规模的因素有哪些？
5、政府引致的通货膨胀为什么会形成通货膨胀税？ 6、公债有哪些特点及功能？
7、什么是累退税？为什么说某些比例税具有累退性质？
8、除税收和公债外的财政收形式包括哪些内容？它们的含义是什么？
第九章 税收原则
1、税收原则是政府判定并实施税收制度时应遵循的基本指导思想，同时也是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收原则理论经过了配第、攸士第、斯密、瓦格纳等经济学家的探索发展，当代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，并结合福利经济学和凯思斯经济学的思想，形成了有代表性的观点，主要有三大原则，即公平原则、效率原则、稳定和财政原则。
3、公平原则是税收的首要原则，包括横向公平与纵向公平两方面的含义。判断公平与否的标准主要有两类，一是受益水平，一是负担能力。因此，公平原则进一步细分为受益原则和负担能力原则。其中，负担能力原则在实践中占主导地位。负担能力原则又被分割为主观说和客观说。主观说主张以纳税人因纳税感受到的牺牲程度作为衡量纳税能力大小的尺度，具体包括均等绝对牺牲、均等比例牺牲和均等边际牺牲三种观点；客观说认为应以纳税人的收入、财产或消费等客观标准作为衡量纳税能力的依据。实践中，客观说更具有可操作性，但具体标准不一，但往往是以一种指标为主，兼顾其它指标。
5、税收的效率原则强调税收制度应有利于优化资源配置，与此相应的原则有：（1）税收的充分原则
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和弹性原则，该原则是着眼于整个社会资源在公共产品与私人产品之间的组合效率的；（2）税收的节约与便利原则，该原则是针对公共产品的生产效率的；（3）税收的中性原则和校正性原则，该原则强调的是私人产品的生产效率和组合效率。
6、由于税收原则的多重性，现实中的理想税制只能在选定首要原则后，使其它原则在此结束条件下得以最大限度地实现。 一、基本概念
税收原则 平等原则 确定原则 便利原则 最小征收费原则 充分原则 税收弹性原则 国民经济原则 慎选税源原则 慎选税种原则 普遍原则 公平原则 横向公平 纵向公平 受益原则 负担能力原则 均等绝对牺牲 均等比例牺牲 均等边际牺牲 收入税基 消费税基 财产税基 中性税收 扭曲线税收 税收的额外负担 征收费用 遵从费用 校正性原则 税收成本 二、填空题
1、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，形成了有代表性的观点，主要有 、 、 三方面。
2、 原则有助于实现资源的有效配置。
3、 是税收的首要原则，它包括 、 两方面的含义。 4、税收的效率原则要求税制的设计应有利于 。 5、税收的 原则尽可能的使税收的额外负担最小化。
6、税收的效率原则包括 、 、 、 、 、 。 三、判断题
1、受益原则实质上是一个效率原则。 （ ） 2、课征于企业的税收比课征于个人的税收成本高。 （ ） 3、税收的弹性原则是指税制的设计应尽可能地使税收不影响市场中的各种相对价格。 （ ） 4、商品税不随经济行为形式的不同而变化。 （ ） 5、比例税比累进税成本低。 （ ） 6、税收的节约与便利原则是针对公共产品的生产效率的。 （ ） 四、选择题
1、税收的公平原则包含了 （ ） A.普遍原则 B.弹性原则 C.纳税原则 D.中性原则 E.受益原则
2、（ ）要求每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税。 （ ） A.纳税原则 B.受益原则 C.普遍原则 D.中性原则
3、征税会产生两种效应 （ ） A.支出效应 B.收入效应 C.替代效应 D.收支效应
4、下列税种中，对经济影响最小的税种是 （ ） A.所得税 B.商业税 C.消费税 D.增值税
5、按下列（ ）方式征税，会使税后收入分配结果最均等。 （ ） A.按最小牺牲原则征税 B.征收总额税 C.征收累进税 D.征收财产税
6、税收的（ ）原则和（ ）原则是着眼于整个社会资源在公共产品与私人产品的组合。 A.中性原则和校正原则 B.节约原则和便利原则 C.充分原则和弹性原则 D.公平原则和效率原则
7、下列税种中，对经济效率的不利影响最小的税种是： （ ） A.所得税 B.商业税 C.消费税 D.增值税
8、按下列哪种方式征税，会使税后收入分配结果最均等？ （ ）
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A.按最小牺牲原则征税 B.征收总额税 C.税收累进税 D.征收财产税 五、思考题
1、简述不同历史时期税收原则理论的主要思想 2、何谓税收的公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？ 3、何谓税收的效率原则？它具体包括哪些内容？ 4、收入、消费和财产作为税基各有哪些优越性和缺陷？
5、受益原则实质上是一个效率原则，你认为这种说法对吗？为什么？ 6、税收的额外负担是怎样形成的？
7、政府设计税制时为什么要尽可能不干扰私人部门的选择，保持中性？
8、税收的中性原则和校正性原则是否矛盾？为什么？如何使这两个原则得以兼顾？
第十章 税负转嫁与归宿
1、征税的结果引起税收负担。税收负担有客观、微观和中观之分。也有名义与实际之差。还有直接负担与间接负担之别，税收负担大小受经济发展水平、政府职能大小、税收制度、产业结构等因素的共同影响，“拉弗曲线”，试图先告诉我们，税收负担过重，势必给劳动、资本等要素供给和经济增长造成直接的损害。
2、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果，体现纳税人与负税人的非同一性。税负转嫁的典型形式是前转和后转，此外，还有消转、混转以及税收资本化等衍生形式。
3、税负转嫁与归宿的局部均衡分析，主要是以商品和要素的供求弹性大小比较中来判定税负转嫁方向和转嫁程度的。
4、税负转嫁与归宿的一般均衡分析，是包括生产者、消费者及要素供给内在的所有人相互影响的条件下，对税负运动的一种综合性分析，即任何人都有可能成为对某一商品或要素征收的直接或间接归宿。
5、税收转嫁与归宿存在一定的规律性，这些规律应当以商品或要素的供求弹性、课税范围、计税方法、税种特征、课程商品的属性以及市场结构等六个方面去把握。 一、基本概念
税收负担 宏观税负 微观税负 名义负担 实际负担 直接税负担 间接税负担 税收弹性 税收“楔子” 税负转嫁 税负归宿 一次转嫁 辗转转嫁 完全转嫁 部分转嫁 前转 后转 消转 混转 税收资本化 局部均衡分析 需求弹性 供给弹性 从量计征 从价计征 一般均衡分析 替代商品 互补商品 市场结构 完全竞争 垄断竞争 寡头竞争 完全垄断 收入效应 替代效应 二、填空题
1、税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过 将税收负担转移他人的过程。 2、税收归宿是指 的最终落脚点。
3、税负转嫁的典型形式是 和 ，此外，还有 、 、 等衍生形式。 4、税负转嫁的基本条件是 。
5、当供给弹性 需求弹性时，税负易于转嫁；当供给弹性 需求弹性时，税负难以转嫁。
6、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果，体现 和 的非同一性。 三、判断题
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1、所得税、财产税容易转嫁，商品税一般不易转嫁。 （ ） 2、混转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。 （ ） 3、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁。 （ ） 4、课税范围宽的商品不易转嫁，课税范围狭窄的商品容易转嫁。 （ ） 5、生活必须品的需求弹性小，税负不易转嫁。 （ ） 四、选择题
1、纳税人通过压低进货的价格来转嫁税负的方式是 （ ） A.顺转 B.逆转 C.散转 D.消转 E.税收资本化
2、税负转嫁的程度受诸多因素的制约，主要有 （ ） A.供求弹性 B.课税范围 C.税种特征 D.计税方法
3、对以下产品征税，税负更多由需求方负担的是 （ ） A.生活必须品 B.需求弹性大的产品 C.资本密集型产品 D.耐用品
4、对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式称为 （ ） A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化 五、思考题
1、决定税收负担的因素有哪些？它们是怎样影响税收负担水平的？ 2、税负转嫁的形式有哪几类？
3、竞争市场和垄断市场税负转嫁的主要区别是什么？ 4、在什么情况下税负完全由需求方负担？分析为什么。 5、直接税和间接税的划分是绝对的吗？试举例说明。 6、简要论述税负转嫁与归宿的一般规律。
第十一章 税收效应
1、税收效应是纳税人因政府征税，在经济行为或经济选择方面的反应，其内容有收入效应和替代效应。
2、税收对生产者行为的影响是通过商品价格随征税而升降，从而对生产者选择发生作用。替代效应表现为厂商选择无税或轻税商品；收入效应表现为厂商在可支配收入下降的同时降低商品生产量。
3、税收对消费者行为影响也与课税商品价格直接相关，替代效应表现为消费者选择消费无税或轻税商品；收入效应表现为消费者可支配收入下降后降低商品消费量。
4、税收对劳动供给的影响反映在劳动力供给曲线形状上。当劳动力供给曲线呈向右上方倾斜状时，政府课税等于降低了闲暇的相对价格，从而产生替代效应；当劳动力供给曲线呈向后弯曲状时，政府课税意味着压低劳动力工资——纳税人的可支配收入，从而产生收入效应。
5、税收对储蓄的影响，主要是通过对个人可支配收入和税后利息率的影响实现的，当征税减少了纳税人可支配收入，使其减少消费，以维护既有的储蓄水平则为收入效应；当政府征税降低了纳税人的实际利息收入，使其以消费替代储蓄则为替代效应。
6、税收对私人投资的效应是通过对投资收益率和折旧的影响实现的。其中，税收对投资收益率的影响有两种，一是替代效应，二是收入效应。而税收折旧率或税收避挡则直接影响折旧成本高低，税收折旧率可能大于、等于或小于实际折旧率，其对投资的影响分别是刺激性、中性和抑制性的。 一、基本概念
税收效应 收入效应 替代效应 税收中性 消费者剩余 生产者剩余 税收的超额负担 税收对生产者选择的替代效应与收入效应
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