税收对消费者选择的替代效应与收入效应 税收对劳动投入的替代效应与收入效应 税收对私人储蓄的替代效应与收入效应 税收对私人投资的替代效应与收入效应 投资收益率 实际折旧 税收折旧 实际折旧率 税收折旧率 税收避挡 二、填空题
1、税收效应可分为 、 两个方面的效应。
2、税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，主要是通过税收配合 机制来完成的。
3、税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会是消费者可支配收入 ，从而降低商品的购买量。
4、税收对纳税人在私人储蓄的收入效应，表现为政府课税会使纳税人相对 储蓄，而这种收入效应的大小，取决于 。
5、政府课税会使纳税人可支配收入的减少，纳税人会以减少现期消费为代价，相对提高储蓄水平。这种税收对私人储蓄的影响，称为 效应。
6、税收对私人储蓄的替代效应表现为，政府课税会造成私人储蓄的 。
7、政府征税对私人储蓄会带来两种效应：一种是 ，另一种是 ，两种效应对私人储蓄的作用方向 。
8、税收对私人投资的效应是通过税收对纳税人的 和 的影响来实现的。 9、税收对私人投资收益率的影响主要表现在 税的课征上。
10、政府税收主要通过两种途径影响投资，既 和 。税收对市场价格的影响，表现在政府课税以后会使课税商品出现两种价格，即 和 。 三、判断题
1、政府征税会造成劳动投入上升。 （ ） 2、替代效应的大小，在课征商品税的情况下，由其边际税率决定。 （ ） 3、课征人头税可以改变纳税人收入和闲暇之间的相对价格。 （ ） 4、累进所得税的替代效应小于比例所得税。 （ ） 5、对高收入者征税比对低收入者征税对私人储蓄有更大的妨碍作用。 （ ） 6、由于许多国家实行加速折旧政策，税收政策规定的税收折旧率通常小于实际折旧率。 （ ） 7、现实生活中税收对私人投资的效应，总体来说是刺激性的。 （ ） 8、从对努力工作的影响来看，累进所得税对工作的防碍作用最大。 （ ） 9、个人所得会降低工资率，在替代效应的作用下，人们会以劳动替代休闲。 （ ） 10、生产者在政府在征税以后，因可支配生产要素减少，不得不相应增加商品的生产量。（ ） （四）选择题
1、当劳动力供给曲线呈右上方倾斜状时，政府课税等于降低了闲暇的相对价格，从而产生 （ ） A.收入效应 B.替代效应 C.收入效应与替代效应 D.税收效应
2、个人所得税对储蓄的效应主要是 （ ） A.收入效应 B.替代效应 C.无影响 D.规模效应
3、税收折旧率对私人投资的影响主要有 （ ） A.刺激性 B.中性 C.抑制性 D.积极性
4、边际税率与平均税率对于人们在收入和闲暇之间的选择的效应不同，平均税率的变动产生（ ） A.收入效应 B.替代效应 C.收入效应与替代效应 D.税收效应
5、从税收的替代效应而言，政府对劳动者的工资收入征收所得税，使得纳税人 （ ） A.增加劳动投入量 B.减少劳动投入量 C.劳动量不变 D.劳动力供给大于需求 6、社会保险税对劳动需求的效应主要是 （ ）
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A.收入效应 B.替代效应 C.调整效应 D.规模效应
7、从税收的收入效应而言，政府征税使得纳税人劳动投入 （ ） A.增加 B.减少 C.劳动量不变 D.劳动力供给小于需求
8、累进所得税制较之比例税制，对私人储蓄的影响是 （ ） A.刺激作用 B.阻碍作用 C.积极作用 D.中性 五、思考题
1、什么是收入效应和替代效应？它们对分析税收的经济效应有何作用？
2、根据利息所得税的储蓄效应，分析我国征收利息所得税对居民储蓄存款的作用。
3、有人认为，在与所得税产生同等规模的税收收入的情况下，间接税有利于提高个人储蓄率，你是否认同这种观点，为什么？
4、现阶段我国个人所得税对劳动供给有无影响？为什么？ 5、试分析企业所得税对投资水平和投资类型的影响。
6、试比较税收对生产者、消费者、劳动投资、私人储蓄和私人投资分别带来收入效应和替代效应的不同特点。
第十二章 税收制度
1、从经济角度看，税收制度是指税收调节体系的构成，现代税收体系理论把税收归纳为货币资金运动过程中的课税和对财产持有及转让课税两大体系。前者相当于对国民收入流量征税，包括所得税和流转税，后者相当于对国民收入存量征税、主要指财产税。一个完整的税收体系包括多个不同税种，各税种可根据不同标准进行分类。
2、通常所说的税收制度实际上是就复税制而言的，税制结构的设计应当以税收原则为准则。在税种配置上，主体税种的选择具有关链意义；在税源选择上，首先应注意选择税源不能侵蚀税本，一般地，生产性资本是不能作为课税对象的；在税率安排上，首先应考虑税率水平，其次应选择适当的税率形式，税率形式应服务于效率、公平目标的要求。
3、商品课税是以商品劳务流转为课税对象的税种。主要有增值税、消费税、营业税等税种。 4、所得税以是纳税人的所得额为课税对象的税种体系。主要有个人所得税、企业所得税、社会保险税等税种。
5财产税是以一定的财产额为课税对象，向拥有或转移财产的纳税人课征的税。主要包括一般财产税、特别财产税、遗产税和赠与税等税种。 一、基本概念
税收制度 税收体系 单税制 复税制 商品税 要素税 对人税 对物税 中央税 地方税 直接税 间接税 所得税 财产税 实物税 货币税 从量税 从价税 个人所得税 企业所得税 社会保险税 增值税 增值额 扣税法 消费税 营业税 一般财产税 特别财产税 财产转让税 遗产税 赠与税 分类税制 综合税制 二元税制 总遗产税 分遗产税 生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 关税 二、填空题
1、我国流转税制包括_________、_________、_________、_________4个税种。 2、我国所得税制主要包括_________、_________、_________。
3、我国现行税制结构是以_________和_________并重的双主体税制结构。 4、增值税是以商品价值中的__________为课税对象的一个税种。
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5、增值税的基本税率为_____________%。
6、凡是在我国境内销售货物或者提供_______劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税人。
7、我国增值税实行凭____________扣税的办法。
8、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_________和_________。
9、消费税实行______________或者从量定额的办法计算应纳税额。 10、我国消费税环节选择在_____________。
11、消费税实行______________，即以含有消费税税金而不含增值税税金的消费品价格为计税依据。 12、营业税的纳税人是在我国境内销售___________、转让___________或者销售___________的单位和个人。 三、判断题
1、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率方法征消费税。 （ ） 2、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 （ ） 3、所得税是以商品劳务收入额为课税对象的税种。 （ ） 4、以税负转嫁的难易程度为标准，税收分为从价税和从量税。 （ ） 5、按是否直接依纳税人的纳税能力课税为标准，税收分为对人税和对物税。 （ ） 6、商品税具有累进性。 （ ） 7、增值税主要在生产环节课征，以保证课征费用低，征收效率高。 （ ） 8、所得税是一个间接税。 （ ） 9、财产税最大的特点是税负容易转嫁。 （ ） 10、土地税属于所得税。 （ ） 四、选择题
1、我国现行的个人所得税实行的是 （ ） A.混合征收制 B.综合征收制 C.分类征收制 D.分类征收制和综合征收制
2、流转税制的三大支柱税种是 （ ） A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.关税
3、我国增值税对购进农产品的扣除率为 （ ） A.7% B.10% C.13% D.17%
4、消费型增值税的税基（ ）生产型增值税的税基。 A.等于 B.小于等于 C. 大于 D.小于
5、税基最小的增值税类型是 （ ） A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.交换型
6、我国的现行增值税采用 （ ） A.价内税 B.价外税 C.定额税 D.累进税
7、下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是 （ ） A.钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B.从钢厂购进钢材用于盖宿舍 C.汽车厂用购进钢材生产汽车 D.汽车厂用自产汽车作为对外投资
8、娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20% B.15%-20% C.5%-15% D.20%
9、下列各项中，属于增值税征税范围的有 （ ） A.钢材 B.著作权 C.电力 D.燃汽
10、下列物品中属于消费税征税范围的有 （ ）
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A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D.鞭炮、焰火
11、所得税的特点是所得的多少直接决定于 （ ） A.商品流转额 B.营业收入 C.所得的多少 D.财产多少
12、目前我国已开征的所得税有 （ ） A.个人所得税 B.企业所得税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.集体企业所得税
13、下列各项所得中按20%的税率征收个人所得税的有 （ ） A.投稿翻译所得 B.财产租赁所得 C.利息、股息和红利所得 D.老务报酬所得 五、思考题
1、试述现代税收体系的构成。 2、税源选择应注意什么问题？ 3、简述商品税的特点。 4、简述所得税的特点。 5、简述财产税的特点。
6、为什么说增值税具有中性特征？ 7、比较三种类型的增值税。
8、分类、综合、混合所得税制各自的含义和优缺点是怎样的？ 9、试分析我国现行税制结构的特点。
10、结合中国实际和国际经验，谈谈我国开征社会保险税的必要生和可行性。 六、计算题
1、 某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。
2、 A商店被认定为一般纳税人，某月份零售商品取得含税销售收入总额为11.7万元；批发商品开出的增值税专用发票上注明的税金为23.4万元；为消费者个人 加工羽绒被收取的加工费混合收入1170元（不单独核算）。计算本月该商店应交纳的增值税。
3、 A小规模纳税人销售小食品价税混合收取收入5.3万元；B小规模纳税人专营汽车修理，本月购进修理用备件1060元，收取的修理费价税混合收入共1590元。计算A、B纳税人各应交的增值税。
4、 某酒厂1998年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税额），消费税率为25%。请计算酒厂1月份应纳消费税税额。（增值税税率为17%）
5、 某化妆厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品成套出售，当月售出成套件1500盒，每盒单价240元（为不含增值税单价）。请计算该厂当月应纳消费税税款（化妆品税率30%，护肤护发品17%）。
6、金融机构一季度取得贷款业务收入利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务利息210万元。请计算该机构一季度应纳营业税税款。
①李某于2000年1月将其自有的房屋出租给张某作为商店使用，租期一年。李某每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元。计算李某全年租金收入应缴纳的个人所得税。
②某装潢企业1999年营业收入为22万元，营业成本15万元，管理费用13000元，财务费用1700元，已缴营业税6820元，计算该企业本年度应缴的所得税。
第四篇 政府间财政关系
第十三章 政府间财政关系
1、政府间财政关系合理与否会直接影响政府职能的发挥，市场经济国家一般以财政联邦制理论为指
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导，实行分税制财政体制。
2、中央政府应主要承担收入分配，稳定经济职能，并提供全国性公共产品；地方政府应负责提供地方性公共产品，各级政府的支出范围应依此作出划分。
3、为保证各级政府职能的有效发挥，并有利于提高税收征管效率，个人所得税、公司所得税、增值税、资源税等大部分税种应由中央政府掌握；为稳定地方政府收入，财产税可作为地方主要税种，同时，地方政府可根据本地实际开征一些使用费。此外，税收在各级政府之间划分后，还可以由各级政府进行分享。
4、税种的划分并不能解决地区间的外溢性、模向财政平衡和纵向财政平衡等问题，因此，政府间财政补助制度应成为政府间财政关系的重要组成部分。其方式一般可分为一般补助与条件补助两种，其中条件补助又可分为专项补助与配套补助。
5、美国、日本等许多国家处理政府间财政关系的规划，既有共同点，也有区别。中国的分税制财政体制借鉴了发达国家的有益经验，但仍有一些方面需进一步改革完善。 一、基本概念
财政联邦制 最佳政府规模 以足投票 净财政收益 税收分享 一般补助 条件补助 专项补助 配套补助 粘蝇纸效应 横向财政平衡 纵向财政平衡 地区间的外溢性问题 地方让与税 地方交付税 国库支出金 分税制 税收 返还中央集权型公共财政体制 财政能力均衡原则 分级财政体制 地方分权型公共财政体制 政府间转移支付制度
二、填空题
1、地方公共经济的中心是向地方或区域市场经济提供所需的 。 2、政府间转移支付制度的目标是平衡各级财政的 。
3、按照西方国家公共财政经验，中央财政的职能在于宏观经济调控，实现经济稳定发展；而地方财政的职能在于 。
4、相对有效的政府间拨款形式是 。 5、“粘纸蝇效应”说明 。
6、目前我国公共财政关系中，没有制度规范的是 。
7、能够促进各级地方政府在提供地方公共品时具有竞争关系的公共财政体制，应是“ ”体制。
8、在对于地方偏好信息的识别上，具有相对优势的是 政府。
9、按照现代“混沌”理论，重构政府间公共财政关系，应主要重视 政府公共财政关系的构筑。
10、 关系的合理化规范化，是处理政府与市场关系的关键。 三、判断题
1、如果实行完全的“分税制”，则中央财政与地方财政之间没有任何关系 （ ） 2、西部地区的县乡财政的解困与公共财政体制的建立，完全依靠自己。 （ ） 3、只有处理好了政府间的公共财政关系，才能有效地处理政府与市场之间的关系。 （ ） 4、地方财政之间不存在转移支付制度。 （ ） 5、构建政府间的公共财政关系，必须以市场经济为出发点。 （ ） 四、选择题
1、中央财政与地方财政之间的关系，在市场经济条件下，较为有效的是： （ ） A.以中央政府为中心的集权制 B.以地方政府为中心的绝对分权制 C.以权利义务为中心的分级制 D.混合经济体制
2、科学规范的政府间公共财政关系主要涉及： （ ）
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