C 注册会计师认定的重要审计领域 D 接收了账项调整建议后的财务报表部分 第十九章1ABC 2ABC 3AC 4CD 5BCD

【判断部分】 第一章

1． 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因 2． 经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求低

3． 内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计 4． 政府审计是独立性最强的一种审计 第一章 √√√×

第二章

1．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，且加入会计师事务所者，即为注册会计师

2．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务 3．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员 4．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办 5．中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部 第二章 ×××√×

第三章

1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ ）

2、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论（ ） 3、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（ ）

4、会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。（ ）

5、会计师事务到外地承办业务，需经当地财政部门的批准。（ ） 6、审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师执业准则。（ ） 第三章 √√×√×√

第四章

1.独立性原则只适用于鉴证业务。 （ ）

2. 注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。 （ ） 3. 注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任的总称。（ ） 4. 独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。 （ ）

5. 注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险。（ ）

第四章 √××××

第五章

2. 过失指注册会计师的过失或失误 （ ） 4 经营失败必然引发审计失败 ( )

6. 注册会计师过失程度的大小没有严格的界定，在实务中也很难界定 （ ） 11. 审计风险的存在是确定的，所以审计风险的发生也是确定的 （ ） 14. 会计师事务所所在报告中注明“本报告仅供年检使用”、“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，可以作为其免责的事由。 （ ） 第五章 ×××××

第六章

1. 注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法得一贯性负责（ ）

2. 管理层在财务报表上的认定都是明确表达的（ ） 3. 审计范围总目标包括一般目标和项目目标（ ） 4. 审计范围中的审计程序就是指审计程序的范围（ ） 5. 注册会计师对财务报表的编制承担完全责任（ ） 第六章 ×××××

第七章

1、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。（ ）

2、在完成最终审计档案的规整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。（ ） 3、被审计单位管理层声明不属于审计证据。（ ）

4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ）

5、一般而言，内部证据不如外部证据可靠。（ ） 6、审计证据的数量越多越好。（ ） 第七章 ×××√√

第八章

1. 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平 ( )

2. 注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平 （ ）

3. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。 （ ）

4. 由于审计业务约定书具有法律效力，所以它应按经济法合同法来规范。（ ） 5. 账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。 （ ）

6. 不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对个重要账户或交易类别实施性序。 （ ）

7. 重大错报风险越高，表明财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应的，要求检查风险就越低。 （ ）

8. 一般而言，重要性水平愈高，所需要证据的数量就愈大。 （ ） 第八章 ××√√×√√×

第九章

1.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 2.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新 3. 如果注册会计师不打算依赖审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解 （ ） 4.了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余列报。

5.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无需了解小型被审计单位的内部控制。

6.对被审计单位财务业绩的衡量与评价的信息，通常来自被审计单位的内部和外部 7. 风险评估时要考虑控制环境与其他控制要素的综合作用 （ ） 8.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。 第九章 √××√×√√√

第十章

1.财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱。（ ） 2.如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。（ ）

3.所谓风险的重要性是指风险造成的后果的严重性。（ ） 4.进一步审计程序的范围是指所审计期间的长短。（ ） 5.控制测试的性质是指控制测试所使用的审计程序的类型。（ ） 第十章 √×√××

十一章

1.统计抽样不存在非统计抽样风险 （ ）

2.统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高 ( )

3. 无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险 （ ） 4. 属性抽样使用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额 （ ） 5.实施风险评估程序时一般不使用审计抽样 （ ）

6. 如果被审计单位内部控制运行有效性留下书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进行控制测试 （ ）

7. 选取特定项目进行测试是审计抽样的一种 （ ） 第十一章 ×√√√√×

十二章

1，我国注册会计师在财务报表审计中应出具标准格式、简式的审计报告 （ ）

2，无法表示意见的审计报告中，要删除注册会计师的责任段 （ ） 3，审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层 （ ） 4，审计报告的意见段应当说明被审计财务报表的合法性和公允性 （ ） 5，审计报告日为注册会计师对外正式签署审计报告的日期 （ ） 6，已审计财务报表意外的其他信息中存在重大错报或者与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，注册会计师无需加以关注，因为注册会计师没有责任确定其他信息是否得到适当陈述 （ ） 第十二章 √√×√××

十三章

1如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的（）

2对于大额应收账款余额 ，审计人员必须采用积极式函证予以证实 （）

3在销售业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证;测试完整性目标时，起点应是相关明细账。（）

4对于需要赊销的销售单，需由销售部门进行审核批准（）

5注册会计师分析应收账款的账龄及余额构成，其目的是选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证。（） 第十三章 √×××√）

十四章

1，因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以实施函证无益于寻找未入账的应付账款。（ ） 2，如果被审计单位为上市公司，则其财务报表附注中通常还应披露持有3%(含3%)以上股份的股东单位应付票据的内容。（ ）

3，对于融资租入的固定资产应登入备查簿。（ ）

4，即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。（ ） 5，应付账款通常情况下不需要函证，如函证，最好采用消极式函证。（ ）

6，注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产（ ） 第十四章 √××√×√

十五章

1.定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。

2.分析各月的存货成本差异率，可以发现利用存货成本差异率人为调节成本的问题 3.对存货进行评价测试，一般要选取结存余额较大、价格变动较大的项目 （ ） 4.生产循环是指从请购原材料开始直到产品销售为止的过程 （ ） 5.主营业务成本的审计主要是通过编制生产成本及销售成本倒扎表，与总账核对相符等程序完成 （ ）

第十五章 ××√×√

十六章