（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一

个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，

可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司

与营业部的协议应经会计部或法律部审查；

（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得

到分离，并且未得到适当的授权和批准。

（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，

详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。

第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

A公司内部控制存在以下缺陷：

1.采购前未执行请购程序；

2.采购未经授权；

3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；

4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。

第七章销售与收款控制

一、单项选择题

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。 第九章筹资控制

一、单项选择题

1.A 2.D 3.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD

三、判断题

1.√ 2.√ 3. √ 4. √ 5.√

四、思考题（略）

五、分析题

1. 无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。

2.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能4.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。5．缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了8个多亿。