正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为： 每月奖金平均额=14400÷12=1200(元) 根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为3%，速算扣除数为0。 ②该笔奖金应缴纳个人所得税为： 应纳税额=14400×3%－0=432(元)。 48、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是。 A: 劳动分红

B: 出版科普读物的稿酬所得 C: 年终奖金 D: 转让自用6年的唯一家庭生活用房所得 正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 49、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是。 A: 财产转让所得 B: 特许权使用费所得 C: 偶然所得 D: 劳务报酬所得

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得

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税适用的税目为“财产转让所得”。 50、中国居民陈某xx年3月在A国取得特许权使用费收入6000元，在A国已经缴纳了600元的个人所得税。按照中国税法的规定，陈某当月应在我国补缴的个人所得税为元。 A: 0 B: 360 C: 600 D: 960

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 该笔特许权使用费个人所得税扣除限额=6000××xx年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是。 A: xx年度的收入总额，减除必要费用，故本题选择B。 52、张某xx年购置一临街的商铺，支付买价50万元，xx年10月份，其将商铺转让，取得转让收入85万元。发生合理费用5万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为()万元。 A: B: 6 C: D: 18 正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×xx年8月取得稿酬所得xx年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为元。 A: 70 B: 120 C: 140 D: 240

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正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师

张某应缴纳个人所得税＝×10%＝1xx年终加薪 B: 差旅费津贴 C: 托儿补助 D: 保险赔款

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税征税项目。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。保险赔款免征个税。 63、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是。 A: 劳务报酬所得 B: 利息、股息、红利所得 C: 财产租赁所得 D: 稿酬所得

1、王某为中国公民，xx年12月工资为3000元，当月又领取年终奖2xx年一次性奖金：[2xx年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为。 A: 400元 B: 4xx年终加薪 C: 独生子女补贴 D: 加班费

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。 6、中国公民李某xx年1月取得全年一次性奖金1xx年一次性奖金适用的税率和

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速算扣除数：1xx年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳个人所得税＝100000××40％－7000＝25000。 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费 C: 经营性租赁承租方支付的手续费 D: 安装交付使用后产生的借款利息

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核资产的税务处理。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

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