营 改 增—扬帆起航 营改增内

训—小试牛刀 公司及部门： 姓名：

得分 单项选择题（共10题，每题3分，共30分） 1.根据

税法法规等相关规定，下列行业中，已经进行营改增的是（ C ）。 A.建筑业 B.房地产业 C.电信业 D.金融业 2.根据税法法规等相关规定，增值税征收率统一调整

为（ D ）。 A.6% B.2% C.4% D.3% 3.根据税法法规等相关规定，属于营改增后新增的增值税

税率为（ A ）。 A.6% B.13% C.8% D.17% 4.根据营改增试点通知，增值税一般纳税人的以下哪项行为不可以选择简易征收方式（ D ）。 A. 公共交通运输服务 B. 仓储服务 C. 电影放映服务 D.加工修理修配 5.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务 6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A )。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 7.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( B )。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的延期付款

利息 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 8.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( C )。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费 C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 9.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( B )。 A.固定业户在其机构所在地申报纳税 B.非固定业户在其居住所在地申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 10.增值税一般纳税人本月销售额（含税117万），税率17%，计算增值税销项税额为（ B ） A.19.89万元 B.17万元 C.16.98万元 D.2.89万元 多项选择题（共

5题，每题4分，共20分） 1.进项税不能抵扣的原因包括

（ ABCD ）。 A.属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形 B.取得发票不符合规定 C.超越抵扣规定的时限 D.抵扣手续不符合规定 2.进项税额转出的主要原因包括（ ABC ）。 A.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内 B.改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣； 1

营 改 增—扬帆起航 C.按比列分摊

计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分 D.发生财产的正常损失

3

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有

( CD )。 A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天 4.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( AC )。 A.代理人 B.银行 C.接受方 D.境外单位 5.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的（ A B ） A.全部价款 B.价外费用 C.销项税额 D.进项税额 判断题（正确打 √ ；

错误打Ⅹ；共20题，每题2.5分，共50分） √1.增值税一般纳税人

分一般计税方法和简易计税方法（ ）。 2.增值税专用发票需要保证货物流、资金流、发票流一致，否则可能存在虚开的风险（ √ ）。 3.目前申请增值税一般纳税人资格时，税务机关需要对增值税一般纳税人资格认定审批（ Ⅹ ）。 4.开具的增值税专用发票必须加盖公章（ Ⅹ ）。 5.财务人员开具发票时 “发票抬头”可以使用付款公司的简称（ Ⅹ ）。 6.小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，一般纳税人也可以转为小规模纳税人（ Ⅹ ） √7.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税 （ ） 8.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，24个月内不得变更（ Ⅹ ）。 9.增值税兼营行为,是指一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务