销售与应收账款管理制度（试行）

第一章 目的与范围

为了加强对浙江**股份有限公司（以下简称公司或本公司）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－基本规范》等法律法规，制定本制度。

本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品，收取款项，开具销售发票等内容。

第二章 各相关部门职责划分

参与公司销售与收款业务的主要部门为各销售部门、财务部及运输部门，各部门主要职责如下：

（一）各销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、建立客户信用档案及销售台账、催收货款等；

（二）财务部主要负责销售合同、发货通知单的审核，销售款项的结算和记录、反馈，填制销售发票并监督管理货款的回收；

（三）运输部门（或者货运责任人）主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

第三章 销售业务流程

一、销售合同的签订

1、公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险，并且加强对赊销业务的管理。

2、公司所有的销售业务，各销售部门都必须与客户签订销售合同，销售合同的签订流程参照公司发布的有关合同审批流程执行。

3、销售合同的审批权限：

1）合同金额在人民币10万元以下的，且合同账期在三个月以下的，由销售部门负责人或者其指定的代理人审批，代理人审批的合同由部门负责人承担责任；

2）合同账期超过三个月，或者合同金额在人民币10万元以上的（含10万元），由公司总裁或者其指定的代理人审批。

4、所有销售合同都必须经过财务部审核，财务审核范围如下：

1）销售价格是否符合公司销售政策的规定； 2）赊销是否经过审批权限人的审批。

5、对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的重大合同或者特殊销售业务，公司应当进行集体决策再行签订销售合同，防止决策失误而造成严重损失。

二、发货通知单的编制和审核

1、各销售部门必须指定专人(部门文员)负责填制发货通知单。发货通知单编号必须连续，不得出现重复或者断号。发货通知单一式四联，第一联由各销售部门留存，其余三联分别交财务部、仓库以及运输部门。发货通知单格式见附件二（如与ERP软件有出入，以软件格式为准）。

2、发货通知单流转、审批流程如下图：

发货通知单流转流程事业部文员填制发货通知单 ① ②事业部负责人审批核算会计记账③④ ⑤ ⑤ ⑤财务部审核仓库清点货物、发货运输部门运送至客户 3、所有发货通知单经各销售部门负责人审批之后，必须交财务部审核。财务部审核范围如下：

1）发货通知单是否经销售部门负责人或者其指定代理人审批； 2）发货通知单所列货物品种、数量、规格型号是否符合相关销售合同的规定；

3）发货通知单所列货物是否收款，收款是否符合相关销售合同条款的规定。

三、销售出库单

仓库管理员根据经过审批的发货通知单发货，所发货物品种、规格型号、数量必须与发货通知单一一核对相符，并开具一式四联的销售出库单。销售出库单一联仓库留存，一联交财务部记账，一联交相关销售部门作为与客户对账的依据，一联交运输部门作为发运依据。

四、货物运输

运输部门（货运责任人）在运送货物前应仔细核对其品种、规格型号、数量与发货通知单是否一致，并在销售出库单上签字确认。

运输部门应当确保货物运送的安全性和及时性，不得随意中途调换发运货物。

五、验收跟单

销售跟单责任人为各销售部门相关销售人员。

各销售部门必须指定专人（文员）编制销售台账，作为与客户对账的依据。销售部门销售台账必须按客户分开填列，格式见附件三。为了保证与客户对账数据的准确性，销售部门文员可于每月25日至月底之间与财务部对账。

所有的货物出库，销售人员都必须取得经客户签收（签字、公司盖章）的到货验收单，并将原件交财务部备案。到货验收单格式见附件四。

到货验收单由部门文员在编制发货通知单的时候，按照发货通知单产品信息填列，并且与经审批后的发货通知单一起交给仓库，由仓库随货寄发客户。

六、收款

1、销售收款的责任部门是公司各销售部，第一责任人是销售部门相关销售人员；

2、各销售部门的销售文员承担货款的跟踪及催收责任，销售文员必须根据销售台账及时督促相关销售人员催收到期货款，并定期与客户核对发货及收款情