经济法基础（2020）考试辅导

第三章++支付结算法律制度

第二节 银行结算账户 银行结算账户的概念和种类（★） 银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★） 各类银行结算账户的开立和使用（★★★） 银行结算账户的管理（★★）

一、银行结算账户的概念和种类 （一）概念

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 （二）分类

1.银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

其中，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1.基本原则

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

开立银行结算账户应遵循存款人自主原则，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.开户程序

（1）填制开立银行结算账户申请书。 ①开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。（单位+个人）

②开立个人银行结算账户时，存款人应填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加盖其个人签章。 （2）银行应对存款人的开户申请书填写的事项和相关证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 注意：开户许可证的取消

①2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

②银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。银行应打印《基本存款账户信息》和存款人查询密码，并交付企业。

持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。

（3）开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。 注意：预留签章制度

银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（单位+个人）（区别开户的只有公章）

存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

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3.生效时间

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转出开立的一般存款账户除外。

【例题·判断题】（2017年）因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（ ） 【答案】×

（二）银行结算账户的变更 1.基本原则

根据账户管理的要求，存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户证明文件后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

2.签章要求

属于申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人单位负责人或其授权代理人的签名或者是盖章。（单位+个人）

属于申请变更个人银行结算账户的，应加盖其个人签章。 提示：

开户与此相同。 3.时间要求

（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关部门的证明文件。

（2）更改法人代表或主要负责人、住址及其他开户资料变更的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 提示：

（1）对因办理变更手续收回的企业开户许可证原件，不再换发新的开户许可证。

（2）对企业名称、法定代表人或者单位负责人变更的，账户管理系统重新生成新的基本存款账户编号，银行应当打印《基本存款账户信息》并交付企业。

（3）企业遗失或损坏取消许可前基本存款账户开户许可证的，企业可出具相关证明，人民银行分支机构不再补发。企业可向基本存款账户开户银行申请打印《基本存款账户信息》。 （三）银行结算账户的撤销 1.基本原则

存款人申请撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。 2.签章要求

属于申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人单位负责人或其授权代理人的签名或者是盖章。（单位+个人）

属于申请撤销个人银行结算账户的，应加其个人签章。 提示：签章与开户和变更相同。

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3.时间要求

银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。 记忆提示： 3付5变2撤销

4.撤销情形和时间规定

有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并解散宣告破产或关闭； （2）注销、被吊销营业执照的； 提示：5个工作日提出撤销申请 （3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 提示：撤销后10日内，重新申请开立 记忆提示：

破产注销我（5）要撤，迁址过后是（10）重开。 5.撤销要求

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额、交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证、银行核对无误后，方可办理销户手续。

6.撤销顺序

撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

7.不许撤销的情形

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。 8.视同撤销

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【例题1·多选题】（2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（ ）。

A.存款人被宣告破产的

B.存款人因迁址需要变更开户银行的 C.存款人被吊销营业执照的 D.存款人被撤并的 【答案】ABCD

【例题2·判断题】（2018年）存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ） 【答案】×

【例题3·不定项选择题】（2017年）2014年12月甲企业在W市注册成立，法定代表人为王某，甲企业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人，办理开立银行结算账户事宜，宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2月甲企业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。

2016年6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2016年9月乙股份有限公司股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更，2017年3月份因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。

要求：根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。 A.甲企业的财务专用章和宋某的签名 B.甲企业的财务专用章和王某的个人名章 C.甲企业的单位公章和王某的个人名章 D.甲企业的单位公章和宋某的签名 【答案】CD

2.甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。

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