2018第三章 税收法律制度1
一、单项选择题
1、纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加收银行同期存款利息。
A、无期限限制 B、5年 C、2年 D、3年
2、纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后（ ）内解除税收保全。
A、3日 B、48小时 C、1日 D、8小时
3、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。
A、查定征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、核定征收 4、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（ ）。
A、直接申报方式 B、邮寄申报方式 C、数据电文申报方式 D、简并征期 5、下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）。 A、开具发票时，可以不按顺序填开 B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册 C、不得拆本使用发票
D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票
6、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 A、7 B、10 C、15 D、30
7、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当（ ）。
A、按规定申报缴纳税款 B、免予征收税款 C、减半征收税款 D、在停业期满后统一征收税款 8、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，（ ）。 A、以纳税人所在地的税务机关管理 B、选择任一方税务机关进行税务登记 C、按纳税人指定的税务机关进行税务登记 D、由其共同的上级税务机关指定管辖
9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税管理的表述中错误的是（ ）。 A、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C、委托企业加工的应税消费品收回后直接出售的，不缴纳消费税 D、委托加工的应税消费品，于纳税人提货的当天纳税
10、郑某3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 A、0 B、1600 C、1800 D、2400
11、财产租赁所得适用的比例税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25%
12、下列各项中，不属于个人所得税中利息、股息、红利所得的是（ ）。
A、个人拥有的债权利息所得 B、个人拥有的股权股息所得 C、取得的劳动分红所得 D、取得的红利所得 13、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、0 B、5000 C、7500 D、12500
14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014
15、甲企业委托乙企业加工化妆品，则消费税纳税人是（ ）。 A、甲企业 B、乙企业 C、甲企业和乙企业 D、甲企业或乙企业 16、下列各项中，对企业生产的应税消费品不征收消费税的有（ ）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于偿还供应商欠款的应税消费品 C、用于奖励职工销售业绩的应税消费品 D、用于投资某企业的应税消费品
17、消费税是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种（ ）。 A、行为税 B、流转税 C、财产税 D、所得税
18、下列各项中，（ ）属于按照税收的计税标准不同进行分类。 A、财产税类 B、关税类 C、中央税 D、复合税
19、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。 A、采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天 B、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产行为的，为收讫销售款或者取得销售款项凭据的当天 20、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、81100 B、89180 C、81135 D、115100 21、下列属于税收行政法规的是（ ）。
A、《增值税专用发票使用规定》 B、《中华人民共和国个人所得税法》 C、《税收征收管理法》 D、《增值税暂行条例》
22、根据营业税改征增值税的相关规定，营改增后邮政服务的增值税税率为（ ）。 A、6% B、11% C、13% D、17%
23、划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（ ）。 A、资产规模 B、年应税销售额 C、所有制性质 D、会计核算水平 24、下列选项中，不属于从量税的是（ ）。
A、车船使用税 B、城镇土地使用税 C、企业所得税 D、消费税中的啤酒和黄酒
1
25、下列各项中，不属于非经营活动的是（ ）。 A、有偿提供服务
B、行政单位收取的同时满足条件的政府性基金 C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务 D、个体工商户为聘用的员工提供服务
26、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税 27、税收的（ ）特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。 A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、收益性
28、（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
A、税收 B、税法 C、税率 D、税目 29、下列税种中，（ ）属于财产税。
A、消费税 B、房产税 C、个人所得税 D、车辆购置税
30、按征收管理的分工体系分类，以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税，总称（ ）。 A、流转税类 B、所得税类 C、工商税类 D、财产税类 31、知识产权服务属于征收增值税的销售服务的（ ）类别。 A、电信服务 B、金融服务 C、现代服务 D、生活服务
32、以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ ）缴纳增值税。
A、销售服务 B、销售货物 C、分别核算 D、从高适用税率计算 33、根据增值税的规定，增值税均实行（ ）。
A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超率累进税率
34、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其正确的处理为（ ）。 A、结转下期继续抵扣 B、进项税额则清零
C、预先估计业务的发生，将进项税额抵足 D、只能按照销项税额的10%予以结转下期继续抵扣
35、某一般纳税人销售13%税率和17%税率的货物，2015年1月份取得不含税销售额共计500万元（不含税），该纳税人未分别核算不同税率货物的销售额。当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为60万元。则该纳税人当期应缴纳的增值税为（ ）万元。 A、5 B、15 C、25 D、85 36、小规模纳税人的征收率为（ ）。 A、17% B、11% C、6% D、3%
37、下列关于纳税义务发生时间的表述，正确的是（ ）。
A、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为赊销当天和发出商品当天
B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为发出代销货物90天的当天
C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产行为的，为开具发票的当天 38、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D、固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
39、某外商投资企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2015年应纳税所得额为（ ）万元。 A、4980 B、5040 C、5124 D、5080
40、根据《企业所得税法》的规定，下列说法错误的是（ ）。 A、财政拨款属于不征税收入 B、财政拨款属于免税收入
C、增值税不得在计算企业所得税时扣除
D、符合条件的小型微利企业的所得税税率为20％ 二、多项选择题
1、对于因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有（ ）。 A、3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款 B、要求补缴税款同时加收滞纳金 C、不得加收滞纳金
D、由于税务机关自己工作失误，不得要求纳税人、扣缴义务人补缴 2、下列各项中，属于税务检查的形式的有（ ）。 A、重点检查 B、分类计划检查 C、集中性检查 D、专项检查
3、为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关进行核定时可以（ ）。
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B、按照营业收入或成本加理费用和利润核定
2
C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额 D、按照其他合理的方法核定
4、任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域（ ）。 A、携带空白发票 B、运输空白发票 C、邮寄空白发票 D、携带已开具的发票
5、经有关部门批准后，专业发票可以由主管部门（ ）。 A、自行印制 B、自行发放管理 C、自定式样 D、自行负责
6、下列关于注销税务登记的说法正确的有（ ）。
A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理
B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记 7、下列关于办理设立税务登记地点的说法正确的有（ ）。
A、企业在外地设立的分支机构向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 B、个体工商户向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
C、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖 D、从事生产、经营的事业单位生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记 8、下列关于消费税纳税期限的说法中，正确的有（ ）。 A、纳税人不能按固定期限纳税的，可以按次纳税
B、纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款 D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 9、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。
A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
10、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（ ）。 A、个人从事设计取得的收入 B、个人从事翻译取得的收入 C、个人出版书籍取得的收入 D、个人在某企业工作取得的收入
11、根据《个人所得税法》规定，（ ）属于个人所得税居民纳税人。 A、在深圳有房产出租收入的香港居民 B、到国外进修半年的我国某单位职员 C、1998年回国定居的美籍华人
D、2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家
12、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有（A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、赞助支出 D、公益性捐赠支出
13、下列各项中，属于消费税纳税人的有（ ）。 A、生产销售小汽车的汽车厂 B、委托加工实木地板的个体工商户 C、进口卷烟的外贸公司 D、委托加工白酒的工厂
14、根据企业所得税的规定，下列属于不征税收入的有（ ）。 A、提供劳务的收入 B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D、符合规定条件的非营利组织的收入
15、根据《企业所得税法》的规定，企业分为（ ）。 A、工业企业 B、居民企业 C、农业企业 D、非居民企业
16、计税依据的种类包括（ ）。 A、从量计征 B、从价计征 C、复合计征
3
）。