2017年上半年湖北省注册会计师考试《会计》：反向购买的

处理考试试卷

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、天朋公司于2009年1月1日将一幢写字楼对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年。每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢写字楼的成本为2 000万元，公允价值为1 900万元，2009年12月31日，该幢写字楼的公允价值为2 100万元。天朋公司2009年应确认的公允价值变动损益为__万元。 A．0

B．收益100 C．收益200 D．损失100

2、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是__ A．到期日是本票的绝对应记载事项

B．本票的基本当事人只有出票人和收款人· C．本票无须承兑

D．本票是由出票人本人对持票人付款的票据 3、中美合资弘佳化工企业2005年购买的国产设备45万元增加本企业生产能力，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2003年亏损15万元，2004年盈利5万元，2005年经审核的应纳税所得额98万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业2005年实际应缴纳的企业所得税额为__万元。 A．18 B．29.4 C．11.4 D．12.4

4、2005年6月，甲公司和乙公司签订一份水果冷藏合同，合同规定，甲公司用自己的冷藏设施代乙公司保管水果300吨，价值300万元，凡是保管期间水果腐烂在1％内的损失由乙公司负担，超过1％的部分甲公司负责赔偿，保管期间1年，保管费20万元。则双方就该保管费应纳印花税合计为（）。 A．320元 B．440元 C．400元 D．6400元 5、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。 A．7日 B．10 C．15日 D．20日

6、2000年，法国电信斥资432亿欧元收购了英国第三大移动运营商orange公司

的全部股票，并把自己原来的移动电话业务归并于orange品牌下，成为仅次于英国Voclafone公司的欧洲第二大移动通信公司，法国电信实现该成长战略的方式是__。

A．纵向一体化 B．兼并收购 C．横向一体化 D．战略联盟

7、审计Z公司的投资业务时，对于下列__投资业务，B注册会计师可能无须向金融机构发函询证。 A．长期股权投资 B．交易性金融资产 C．可供出售金融资产 D．持有至到期投资 8、张某于2005年7月从上市公司分得红利5000元，则其应纳个人所得税为__。 A．1000元 B．800元 C．500元 D．400元

9、如果因为不可抗力或财务处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过__。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

10、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用__， A．矿产品原产地的税额标准 B．本单位应税产品的税额标准 C．矿产品购买地的税额标准 D．税务机关核定的税额标准

11、放弃现金折扣的成本大小与（）。 A．折扣百分比的大小呈反方向变化 B．信用期的长短呈同方向变化

C．折扣百分比的大小、信用期的长短呈同方向变化 D．折扣期的长短呈同方向变化

12、某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__。 A．10万元 B．12万元 C．5万元 D．79万元 13、（）是能防止已付款凭单重复支付的程序。 A．凭单应由有权签发付款支票的人准备

B．付款单应至少经两个负责的管理人员批准

C．付款凭单上的日期应在凭单被出示付款日的几日内

D．签发支票的职员应将支票和凭单进行比较，并注销凭单单据

14、某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。 A．26万元 B．29元 C．43.5万元 D．65万元

15、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 A．5日 B．10日 C．15日 D．20日

16、某股份有限公司每年年末按单项投资计提短期投资跌价准备。2003年3月25日，该股份有限公司以每股13元的价格购入某上市公司股票40万股，作为短期投资，购买该股票支付手续费等15万元15月28日，收到该上市公司按每股0.8元发放的现金股利；12月31日，该股票的市价为每股12元。该股份有限公司2003年12月31日应为该股票投资计提的短期投资跌价准备为__万元。 A．23 B．47 C．55 D．67

17、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为__。 A．60万元 B．75万元 C．80万元 D．100万元

18、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A．197.41  B.137.75  C．83.75  D．247.25

19、某作家于2006年5月20日发表出版了一部长篇小说，于2007年3月18日不幸去世。关于其享有的署名权、修改权、保护作品完整权的期限，下列说法正确的是__。 A．不受限制

B．为作者终生及其死亡后50年，截止于作品发表后第50年的12月31日