XX尽职调查报告

第五章 财务会计与税收

一、合并范围

是否合并 公司名称 2012年1-4月 江苏XX 宁夏XX XX材料 XX劳务 辽宁深XX 是 是 是 否 否 2011年 是 是 是 合并利润表、现金流量表 合并利润表、现金流量表 2010年 是 是 -- 是 是 二、公司资产负债情况

（一）公司资产财务数据

项目 2012.4.30 金额(万元） 5,278.00 - 40,238.04 1,994.22 1,132.76 2,726.44 56.25 51,425.70 280.00 - 4,841.42 40.80 328.02 783.00 84.60 6,357.83 57,783.53 2011.12.31 2010.12.31 占比（%） 金额(万元） 占比（%） 金额(万元） 占比（%） 9.13 - 69.64 3.45 1.96 4.72 0.10 89.00 0.48 - 8.38 0.07 0.57 1.36 0.15 11.00 100.00 6,990.15 - 24,956.03 1,704.06 1,964.28 2,876.35 456.25 38,947.12 280.00 - 4,920.58 42.46 330.01 609.27 80.00 6,262.32 45,209.44 15.46 - 55.20 3.77 4.34 6.36 1.01 86.15 0.62 - 10.88 0.09 0.73 1.35 0.18 13.85 100.00 1,841.66 99.20 13,424.51 4,529.76 3,580.39 2,864.12 - 26,339.64 - - 300.62 21.90 411.99 365.73 - 1,100.24 27,439.88 6.71 0.36 48.92 16.51 13.05 10.44 - 95.99 - - 1.10 0.08 1.50 1.33 - 4.01 100.00 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 （二）公司各项资产状况

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1、交易性金融资产

该部分交易性金融资产为XX装饰2010年买入的中行博时基金。 2、应收账款

最近两年一期，公司应收账款期末余额分别为13,424.51万元、24,956.03万元、40,238.04万元。期末余额逐年增加，主要是公司业务不断拓展所致。

（1）应收账款账龄分析

最近两年一期期末，公司应收账款账龄情况如下表：

账龄 2012.4.30 1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 2011.12.31 1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 2010.12.31 1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 11,604.44 2,383.80 341.65 31.43 - - 14,361.32 80.8 16.6 2.38 0.22 580.22 238.38 102.49 15.72 - - 936.81 22,329.63 3,742.63 394.08 188.42 22.23 - 26,676.99 83.7 14.03 1.48 0.71 0.08 - 100.00 1,116.48 374.26 118.22 94.21 17.79 - 1,720.97 41,409.10 808.76 228.57 20.54 6.23 16.00 42,489.20 97.46 1.9 0.54 0.05 0.01 0.04 100.00 2,070.45 80.88 68.57 10.27 4.99 16.00 2,251.16 账面余额 金额（元） 占比（%） 坏账准备 - - 100.00 （2）应收账款前五名客户情况

2012年4月30日、2011年12月31日，应收账款前五名客户的情况如下表：

XX尽职调查报告

2012.4.30 项目 金额（万元） 前五名客户 19,754.97 比重（%） 46.49 2011.12.31 金额（万元） 14,730.63 比重（%） 55.22 （3）同行业上市公司应收账款周转率比较

应收账款周转率（次） 金螳螂 洪涛股份 亚厦股份 广田股份 瑞和股份 行业平均 XX装饰 2011年 3.10 2.88 2.51 3.13 2.57 2.84 4.92 2010年 3.55 2.93 3.10 6.86 3.56 4.00 6.01 XX装饰2011年应收账款周转率较2010年有所下降，但与同行业同期趋势相同，且数据指标优于同行业上市公司。 （4）同行业上市公司坏账准备计提政策比较

①单项金额重大的认定标准

同行业上市公司坏账准备个别认定法计提坏账准备标准如下：

公司 金螳螂 洪涛股份 亚厦股份 广田股份 瑞和股份 XX装饰 单项金额重大应收账款 300 500 200 100 - 500 单项金额重大其他应收款 50 - 30 20 - 200

②按账龄组合计提坏账准备

公司按账龄组合计提坏账准备的政策与同行业对比如下：

公司 金螳螂 1年以内 5 1至2年 10 2至3年 30 3至4年 50 4至5年 50 5年以上 50 XX尽职调查报告

洪涛股份 亚厦股份 广田股份 瑞和股份 XX装饰 5 5 5 5 5 5 10 10 10 10 5 30 30 30 30 5 50 50 50 50 5 80 50 50 80 5 100 50 50 100 3、预付款项

2012年4月30日、2011年12月31日，预付账款前五名客户的情况如下表：

2012.4.30 项目 金额（万元） 前五名客户 412.66 比重（%） 20.96 金额（万元） 303.94 比重（%） 17.84 2011.12.31 XX装饰账面的预付款余额主要为预付给材料供应商的货款。 4、其他应收款 （1）账龄分析

最近两年一期期末，公司其他应收账款账龄情况如下表：

账龄 2012.4.30 1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 2011.12.31 1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 2010.12.31 1,528.92 340.45 126.91 105.14 320.00 56.50 2,477.92 61.7 13.74 5.12 4.24 12.92 2.28 100.00 76.45 34.04 38.07 52.57 256.00 56.50 513.63 233.40 845.59 145.23 58.61 95.14 376.50 1,754.47 13.3 48.2 8.28 3.34 5.42 21.46 100.00 11.67 84.56 43.57 29.31 76.11 376.50 621.72 账面余额 金额（元） 占比（%） 坏账准备 XX尽职调查报告

1年以内 1至2年 2至3年 3年4年 4至5年 5年以上 合计 3,060.59 332.55 173.44 485.00 47.90 30.00 4,129.48 74.12 8.05 4.2 11.74 1.16 0.73 100.00 152.98 33.25 52.03 242.50 38.32 30.00 549.09 （2）其他应收账款前五名客户情况

2012年4月30日、2011年12月31日，其他应收账款前五名客户的情况如下表：

2012.4.30 项目 金额（万元） 前五名客户 1,004.30 比重（%） 57.24 金额（万元） 1,680.85 比重（%） 51.66 2011.12.31 5、存货

最近两年一期，公司存货基本保持稳定。

单位：万元

2012.4.30 项目 账面 余额 工程施工 2,726.44 合计 2,726.44 跌价 准备 账面 价值 账面 余额 2011.12.31 跌价 准备 账面 价值 账面 余额 2010.12.31 跌价 准备 账面 价值 100 2,876.35 100 2,876.35 100 2,864.12 100 2,864.12 100 2,726.44 100 2,726.44 100 2,876.35 100 2,876.35 公司作为建筑装饰类企业，存货主要为工程施工，存货的核算方法为：按照单个工程项目进行工程施工的核算，平时，在单个工程项目下归集所发生的实际成本，包括直接材料、直接人工费、施工机械费、其他直接费用及相应的施工间接成本等；期末，根据完工百分比法确认合同收入的同时，确认工程施工毛利，并与客户进行工程结算，未完工工程项目的工程施工成本（按实际发生成本）及累计确认的工程施工毛利与对应的工程结算对抵，余额列示于存货项目。

6、其他流动资产

最近两年一期，公司其他流动资产情况如下：