分析项目金额—分析基准金额某项指标值
1.变动百分比= ×100% 2.构成比率= ×100%
分析基准金额总体值分析期数额分析期数额
3.定比动态比率= ×100% 4.环比动态比率= ×100%
固定基期数额前期数额流动资产
5.营运资本=流动资产—流动负债。 6.流动比率=
流动负债（流动资产—流动负债）+流动负债营运资金+流动负债
7.流动比率= 8.流动比率= 流动负债流动负债营运资金速动资产
9.流动比率=1+ 10.速动比率=
流动负债流动负债11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
现金+短期有价证券负债总额
12.现金比率= 13.资产负债率=
流动负债资产总额
所有者权益总额负债总额+所有者权益总额
14.股权比率= 15.资产负债率+股权比率= ×100%
资产总额资产总额负债总额所有者权益总额
16.资产负债率+股权比率= ×100% + ×100% 17.资产负债率+股权比率=100%
资产总额资产总额负债总额
18.股权比率=1—资产负债率。 19.产权比率= ×100%
所有者权益总额负债总额/资产总额资产负债率
20.产权比率= ==
所有者权益总额/资产总额股权比率
资产总额—所有者权益总额1资产总额
21.产权比率= = —1 22.权益乘数= 所有者权益总额股权比率所有者权益总额负债总额+所有者权益总额
23.权益乘数= 24.权益乘数=1+产权比率
所有者权益总额资产总额1负债总额
25.权益乘数= = 26.有形资产债务比率= ×100%
所有者权益总额股权比率有形资产总额负债总额负债总额
27.有形资产债务比率= ×100% 28.有形净值债务比率= ×100%
资产总额—无形资产有形净值总额负债总额息税前利润利润总额+利息费用
29.有形净值债务比率= ×100% 30.利息保障倍数= = 所有者权益总额—无形资产利息费用利息费用净利润+所得税+利息费用
31利息保障倍数=
利息费用32.现金流量利息保障倍数=
息税前经营活动现金净流量经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出
=
现金利息支出现金利息支出
应付账款平均余额×360天
33.应付账款周转天数= 赊购净额
34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
计算期的资产周转额计算期天数
36.资产周转率（次数）= 37..资产周转期（天数）=
计算期资产平均占用额资产周转率（次数）赊销收入净额
38.应收账款周转率= 应收账款平均余额
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式： 赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 360天应收账款平均余额×360天
39.应收账款周转天数= = 应收账款周转率赊销收入
应收账款平均余额×360天主营业务成本
40.应收账款周转天数= 41.存货周转率= 主营业务收入存货平均余额
公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
360存货平均余额×360
42.存货周转天数= = 43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转率主营业务成本44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数
赊购净额360天应付账款平均余额×360天
45.应付账款周转率= 46.应付账款周转天数= =
应付账款平均余额应付账款周转率赊购净额赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货 销售净额主营业务收入
47.营运资本周转率= 48.流动资产周转率=
平均营运资本流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额
第48公式中，流动资产平均余额=
2
360流动资产平均余额×360主营业务收入
49.流动资产周转天数= = 50.固定资产周转率= 流动资产周转率主营业务收入固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额
第50公式中，固定资产平均余额=
2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。
360固定资产平均余额×360主营业务收入
51.固定资产周转天数= = 52.总资产周转率= 固定资产周转率主营业务收入平均资产总额期初资产总额+期末资产总额
第52公式中，平均资产总额= 2
主营业务收入流动资产平均余额
53.总资产周转率= × =流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重
流动资产平均余额平均资产总额主营业务收入固定资产平均余额
54.总资产周转率= × =固定资产周转率×固定资产占总资产比重
固定资产平均余额平均资产总额
360总资产平均余额×360净利润
55.总资产周转期= = 56.总资产收益率= ×100%
总资产周转率主营业务收入总资产平均额期初总资产+期末总资产
其中，总资产平均额= （注：第54公式以税后为口径）
2
净利润+所得税净利润+利息
57.总资产收益率= ×100% 税前息 58.总资产收益率= ×100% 税后息前
总资产平均额总资产平均额净利润+利息+所得税
59.总资产收益率= ×100% （以息税前利润为口径）
总资产平均额
净利润销售收入
60.总资产收益率= × 62.总资产收益率=销售净利率×总资产周转率。
销售收入总资产平均额63.权益净利率=
净收益资产周转率
=销售净利率×
所有者权益（1—资产负债率）
64.销售收入净额=销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。 属于普通股股东的当期净利润
65.稀释每股收益= 发行在外普通股的加权平均数净利润
66.全面摊薄净资产收益率= ×100%
期末净资产
净利润期初净资产+期末净资产
67.加权平均净资产收益率= ×100% 其中，净资产平均额=
净资产平均额268.净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 1
=总资产收益率× 股权比率杜邦等式（第69公式）：
总资产收益率×平均总资产
69.净资产收益率= = 总资产收益率×权益乘数
平均净资产70.长期资金收益率=
息税前利润
×100% 其中，
平均长期资金
（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）
（1）平均长期资= 2 （2）息税前利润=利润总额+财务费用
扣除客观因素后的期末所有者权益
71.资本保值增值率= ×100%
期初所有者权益
经营活动产生的现金流量净利润
72.资产现金流量收益率= ×100% 73.流动资产收益率=
资产平均总额流动资产平均额74.固定资产收益率=
净利润销售收入净额—销售成本
75.销售毛利率= ×100%
固定资产平均额销售收入净额
76.销售毛利率=1—销售成本率。 77.销售毛利=销售收入净额—销售成本。 78.销售净利率=
净利润净利润
×100% 79.每股收益= 销售收入发行在外普通股的加权平均数
发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）—
（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间）
（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）
80.每股理论除权价格=
行权后发行在外的普通股股数
行权前每股公允价值上年度基本每股收益
81.调整系数= 82.因配股重新计算的上年度基本每股收益=
每股理论除权价格调整系数83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普
通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数
经营活动现金净流量现金股利总额
84.每股现金流量= 85.每股股利= 发行在外的普通股平均股数发行在外的普通股股数发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 每股市价每股股利每股股利
86.市盈率= 87.股利支付率= ×100% 88.股利收益率= ×100%
每股收益每股收益股价每股股利每股市价每股股利
89.股利发放率= ×100% = × ×100% =市盈率×股利收益率
每股收益每股收益每股市价90.流动资产利润率=
净利率销售收入
91.流动资产周转率= 流动资产平均值流动资产平均值
固定资产流动资产
92.固定资产比率= 流动资产比率=
总资产总资产
本年销售（营业）增长额
93.销售（营业）增长率= ×100%公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营
上年销售（营业）额业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：
本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。 如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“—”表示。 （2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。
394.三年销售（营业平均增长率=（
年末销售（营业）收入总额 —1）×100%
三年前年末销售（营业）收入总额本年总资产增长额
95.总资产增长率= ×100% P246
年初资产总额
公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数—资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。