档案编号

审 计 实 施 方 案

被审计单位：XXX公司 编制依据：国家审计准则 被审计项目基本情况： XX工程由XXX公司组织实施，建设地点在xxxx。约4万平方米、服务用房及公厕建筑面积547m2、下穿水西路和汪水路2条地下通道、广场及地下通道屋面花池绿化、一二号站房顶棚翻新等单位工程。XXX工程主要包括破除原砼路面，换填大渣、摊铺碎石、摊铺水稳层、浇筑砼路面、摊铺11cm厚沥青混凝土路面、粘贴花岗石石材路面、安装路灯及排水系统改造等；服务用房及公厕主要包括土建、装饰、安装等工程；地下人行通道为钢筋砼结构，包含土石方、土建、装饰、抢险加固、出入口雨棚安装及绿化等工程；广场及地下通道屋面花池绿化工程主要包括广场花池及地下通道屋面乔木、灌木、小苗等种类；站房顶棚翻新工程主要包括顶棚喷白，立柱油漆翻新、天桥顶面喷白、墙裙翻新、扶手油漆翻新、站台灯具维修更换等工程。项目于2011年4月开工， 2013年8月完工，2014年1月14日经建设单位组织设计、地勘、监理、施工单位进行竣工验收，评定为合格。 XXX工程经市发展和改革委员《关于XXX工程初步设计的批复》（市发改项目〔2011〕30号）批复总投资2473万元，其中：建筑安装工程费2193万元，其他费用162.6万元，基本预备费117.4万元。标段划分：同意工程监理设一个标段；工程施工设两个标段：其中土建、绿化、路灯施工为一个标段，沥青面层施工一个标段。市财政局《关于六盘水XXX工程预算批复》（市财评〔2011〕9号）批复工程预算为XXXXX元，其中：一、建筑安装工程费XXXXX元（1、广场改造XXXXXX元；2服务用房及公厕XXXX元；3、地下人行通道XXXXX元），其他费用为1,548,154元（1、建设单位管理费XXXX元；2、勘察、设计费XXXX元，工程监理费XXXXX元；4、招投标代理费XXXXX元）。 XXX工程采用公开招标方式确定施工单位。招标文件要求：承包方式为固定总价承包；招标范围为招标人提供的施工设计图纸所示全部内容。市火车站广场改造沥青路面工程因二次招标流标，根据XXX市发展和改革委员会《关于XXX工程施工招标情况回复的函》，根据招标投标有关法律法规，建议不再进行招标，可采取竞争性谈判方式择优选择施工队伍。 通过公开招标，XXX公司与XXX公司签订施工合同，承包范围为：设计施工图所含内容及招标（答疑）文件约定的内容；合同价（大写）XXXXXXXXX整（人民币）。本合同变更估价原则约定为：1.若因设计变更及现场签证等引起的工程数量调整，由承包人参照《贵州省2004版计价定额》、XXX市建字〔2018〕235号文《关于执行贵州省2004版五部计价定额的通知规定》，并结合企业管理水平及本招标工程项目所在地市场价格进行报价。经发包人、监理批准执行并进行下浮（主材市场价不下浮），下浮率=（1-投标报价/拦标价）×100%。2.2004版贵州省工程计价定额无适用于设计变更及现场签证等设计变更工作的子目的。由发包人（含发包人委托的造价咨询单位）、监理人与承包人商定或确定变更工作的价格。3.合同工期：365日历天，合同订立时间：2011年5月20日。通过直接发包，XXX公司与六盘水市建筑安装工程总公司签订施工合同，工程内容：铺筑粗粒式沥青砼AC-25、7cm，细粒式沥青砼AC-13、4cm，喷洒乳化沥青、摊铺、碾压成形。合同价款：本合同采用综合单价包干方式，铺筑沥青路面按109元/m2计算，含产品价格、运输、铺筑、质保完成该项目所需费用。最终工程量以甲、乙双方共同确认的实际工程量为准，以经审定的工程价款为最终结算工程价款。通过直接发包，XXX公司与贵州九通市政园林建设有限公司签订施工合同，施工方式：包工包料、包成活，成活率达100%。施工内容：苗木采购、起苗、运输、种植土采购、回填、栽种、管护以及甲方交办的其他零星工程，工程价格：按双方确认的工程量清单价格执行，此价格包含税费在内。最终工程量按验收数量为准。通过直接发包，六盘水XXX公司（发包人）与广东星艺集团六盘水分公司、邹智签订站台顶棚翻新协议，施工内容：六盘水火车一、二站台顶棚喷白；立柱油漆翻新；天桥顶面喷白，墙裙翻新；扶手油漆翻新；一、二站台灯具维修更换；地面清洗；工程施工安全维护措施等项目翻新工程，施工时间及工期：总工期为七天内完成本工期施工，从七月二十八日开始至八月三日结束，工程总造价及结算方式：本工程双方协商确认工程包干十万元整，施工队完成后，甲方第二天验收签字认可，一次性付清金额工程款给乙方。 XXX公司委托六盘水规划设计研究院对XXX工程的设计任务和详勘任务，合同约定：设计费为建安工程投资×3.8%计取（暂按捌拾叁万叁仟元，根据市财评〔2011〕9号），补充协议：因迎接贵州旅游产业发展大会服务用房及公厕设计更改多次，需增加设计费2万元整。XXX公司委托六盘水规划设计研究院对XXX工程的监理任务，监理酬金：按财政、审计部分审核完成的工程结算价款乘以监理费率1.5%计取监理酬金，补充协议：增加的沥青工程及绿化工程的监理费率按“XXXX工程”监理合同约定记取。 审计目标： 依据被审计单位送审资料及现行相关法规，对送审工程结算的的真实性、合法性、准确性进行审计；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。 审计范围、内容、重点： 1、审计范围：项目建筑安装工程投资的真实性，重大问题可以延伸审计有关单位及其相关年度。 2、审计内容：对送审的工程结算依据是否按施工合同内容执行，工程量计算是否正确，计价依据是否正确，材料价格计取是否合理，现场实际完成情况是否与合同要求、结算资料内容相符合。 3、审计重点： （1）审核结算资料的真实性，有无弄虚作假、虚报工程等问题； （2）工程量的准确性，定额套用、取费、是否正确，签证单、工程洽商单及工程联系单是否合理，材料价格是否合理； （3）合同的内容是否真实，物资设备的采购发票是否真实，合同计价原则和采购的价格是否合理。 （4）根据合同以及政府发布的相关文件明确的定额依据、计价原则、材料价格的认定，送审结算进行工程计价及相关费用审核。 重要性确定及审计风险评估： 实施步骤： 1.工程量计量审核阶段 根据审定的《审计实施方案》以及审计分工，对送审工程的工程量进行审核，审核方式主要为全面审核法，重点审核的内容为价值较大的内容、工程量较大的内容。 2.工程计价及计费审核阶段 1）根据相关文件中明确的工程计价原则，对送审结算中定额套用进行审核。 2）根据相关材料及设备价格，对可调价材料进行调差。 3）根据相关文件中明确的费用计取、利润计取等原则，进行相关费用审核。 3.在实施阶段收集审计证据、编写审计工作底稿。对审计的结果进行交叉复核、审核。 4.实施阶段结束后，整理审计资料，根据有关财经法规的规定，编写审计报告，召集审计组讨论，征求被审单位意见，报法规科审理，提交局业务会研究。