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3、某公司的资产负债情况如下所示：

科目 货币资金 应收账款 预付款项 存货 流动资产合计 短期借款 应付账款 预收账款 应交税金 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 其他资料：

期初余额 6000 16000 4000 11000 37000 1200 16700 6000 1400 4300 29600 期末余额 7000 18000 5000 21000 51000 1000 15500 6500 1300 3000 27300 精品文档

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（1）当年销售收入10亿，成本7亿，销售利润率30%； （2）预计第二年销售收入增长10%； （3）企业拥有自有资金2000万元；

（4）企业近期内有一笔500万元的短期贷款需要归还； （5）企业主要依靠银行贷款筹措营运资金。 要求：

（1）试估算该公司的营运资金周转次数；（5分） （2）试估算借款人的营运资金量； （5分） （3）试估算新增流动资金贷款额度。（5分）

营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

=360/（82.19+61.22-82.76+23.14-22.50）=360/61.29=5.87 （2）试估算借款人的营运资金量；（5分）

营运资金量=上年销售收入×（1-上年利润率）×（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数

=100000×(1-30%)×(1+10%)/5.87 =13117.55

（3）试估算新增流动资金贷款额度。（5分）

新增流动资金贷款额度=营运资金量-自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

=13117.55-2000-1000=10117.55

加上计划归还贷款500万元，调增至10617.55万元。 注：列出正确公式得1 分；

列出正确公式但计算错误得1.5分； 列出公式计算准确得满分；

没有列出公式但计算准确得3分；

第（3）小题没有加上500万元扣2分； 第（1）小题计算值在5.8-6范围内正确；

第（2）小题计算值在12833-13726范围内正确； 第（3）小题目计算值在10333-10776范围内正确。

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