一一核查结算项目是否与图纸相符；

一一设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

一一有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；

一一是否执行合同之规定；

一一奖惩、索赔的计算是否正确合理。

2．会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。

四、审计、咨询服务工作程序 审计咨询服务工作程序，如下图所示： (一)审前调查

首先，本所选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度、项目建设的意义和重要性。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。

审计、咨询服务工作程序： 按照合同约定，提 出咨询服务的初步审计、咨询机构 提报委托单位 根据投标文件，提出需提供财务咨询服务的内容 业主单位 根据沟通信息，提 出审计和咨询服务确认是否需要提供咨询服务计划阶段 意见 的内容 需要提供咨询服务 制定咨询服务计划 项目总负责人审核咨询服务计划 计划的沟通 提出修改意见 服务实施阶段 服务成果 形成阶段 实施与改进阶段 成立项目审计咨询服务团队 开展项目审计咨询管理工作 配合开展咨询工程 形成阶段性审计和咨询成果文件 就咨询成果文件提出意见 项目总复核人审阅咨询成果文件 形成最终咨询成果文件 辅助实施 组织实施 关注实施中出现的问题，对咨询成果性文件提出修订

（二）审计实施

审计实施步骤－审计实施阶段 审计助理人员 项目经理 审计计划阶段 分管副总经理 主任会计师、总工程师 进驻审计现场 批准 分配审计任务 明确审计任务 组织现场审计 指导和监督 开展现场审计工程 指导和监督 编制工作底稿 整理、汇总工作底稿 发现问题 重大问题及汇总 重大问题及特殊问题复核并提出指导 意见 审核批准 阶段性审计情况汇总 审核，修改后提报委托方 现场审计情况汇总 1、深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

2、审计建设项目资金来源情况，核实建设项目的资金到位、使

用情况。

3、审计基建资金使用的合规性。在实际审计中，审计人员以国家建设项目管理方面的规定及有关合同协议为依据，审查建设资金使用是否合理、合规，并揭露建设资金使用中的问题。

(三)内部控制管理制度审查咨询

没有规矩不成方圆，只有健全项目内控管理制度，严格执行建设法规

和内控管理制度，实行规范的建设项目管理，才能有效降低建设风险，合 理控制工程造价，实现本项目工程管理的合规性、合法性和建设资金使用 的效益性，并确保工程竣工时通过政府审计，将本工程因建设成为阳光工 程和价值工程。

内控管理制度建设健全性 内控管理制度设计合法性、合理性审查 内控管理建设审计 业务管理流程有序性审查 内部组织架构设置合理性审查 内控管理审查咨询 协助建设单位完善项目制度建设 提供业务管理流程设计咨询服务 内控管理咨询服务 提供业务流程表单设计的咨询服务 提供制度与流程岗位职责设计咨询服务 制度与流程的辅助实施咨询服务 内部控制管理执行跟踪咨询 内控管理跟踪评审 内部控制管理执行评价 内部控制管理评审、咨询工作重点示意图 1、审查项目管理制度的健全性

建设项目管理不仅涉及建设单位内部各管理部门，而且与施工、监理、设计以及设备供货商等各参建单位密切相关，管理内容也涉及工程工期、质量、造价和安全等各个方面，因此为保证建设项目的规范有序地实施，必须建立健全各项管理制度，使参建各方对各项工程管理工作有章可循。通常，作为大型建设项目的管理单位，一般应建立现场、施工、造价及财务管理制度。

2、审查内部控制管理制度的合法性、合理性

重点关注招标、合同及财务管理制度与现行法规的符合性审查，避免与现行法规产生冲突；并结合本项目的组织管理形式和行业管理经验对制度的合理性进行评价，应主要关注制度的严谨性和可执行性，避免制度设计缺陷。

3、审查业务流程管理的有序性

建设单位应根据管理制度合理确定业务管理的流程，对业务管理的各环节的内控管理进行明确，重点审查是否落实各业务流程环节涉及的各相关部门的职责范围、处理时限及设置其上下衔接部门，切实保证管理制度的有序实施，有效避免今后因业务处理流程不清而造成的推诿、积压及拖延现象。

4、审查内部组织架构职责设置的合理性

应关注项目管理单位的内部组织分工是否明确，要求落实岗位责任制度；建设单位组织架构的设置应考虑对概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审核等不相容岗位要分离；并明确