A．税收滞纳金

C．租入固定资产的改建支出

B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 D．被没收财物的损失

27．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务

28．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A．外购商品用于职工集体福利 B．外购货物用于分配给股东 C．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

29．增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（ ）。 A．符合法定条件的代垫运费 B．向购买方收取的延期付款利息 C．向购买方收取的增值税销项税额

D．受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税

30．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。 A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 白酒 D. 啤酒

31．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 32．关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（ ）。 A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格 B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据 C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定

D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据

33. 企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（ ）。 A．季节性停用的生产设备 B．以经营租赁方式租入的生产设备 C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋

34．根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。 A．分类管理 B．简化税制 C．优化服务 D．核实税基

35．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪

36．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ )。

A.开立银行账户 B.办理纳税申报

C.领购发票 D.申请开具外出经营活动税收管理证明 37．税收具有的形式特征包括（ ）。

A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性 38.法的特征主要有（ ）。 A.法具有概括性，可以反复适用 B. 法的构成要素中以法律原则为主

C. 法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果 D. 法依靠国家强制力保证实施

39. 税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ）。 A．查封、扣押 B．冻结、划拨 C．拍卖、变卖抵缴 D．强行销毁 40. 下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。

A.被申请人认为要停止执行的 B.申请人认为要停止执行的 C.复议机关认为要停止执行的 D.人民法院认为要停止执行的 41．下列选项中属于税务行政处罚的有（ ）。

A. 停止出口退税权 B. 加征滞纳金 C. 没收非法所得 D.责令停产停业 42．下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有( )。 A．处罚法定原则 B. 处罚公正、公开原则 C．过罚相当原则 D. 双方协商原则

43．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（ ）。 A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收 44. 税收公平与效率的关系是（ ）。 A．公平是效率的前提 C．公平是效率的必要条件

B．效率是公平的前提 D．效率是公平的必要条件

45．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ）。 A. 消费 B.行为 C. 所得 D.财产 得 分 评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，

错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

46．企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

47．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。（ ）

48．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。（ ）

49．在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个人，不需要缴纳消费税。（ ）

50．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。（ ） 51．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。（ ）

52．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

53．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ）

54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ ）

55．某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ） 56．相对于《行政强制法》而言，《税收征管法》是特别法。按照“特别法优于一般法”的原则，税务行政强制可以不适用《行政强制法》。（ ）

57. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（ ）

58．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（ ）

59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（ ）

60．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（ ） 得 分 评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

（一）

某食品加工厂2012年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%： （1）购进原材料400万元，取得增值税专用发票上注明增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票。

（2）向企业销售产品一批取得不含增值税价款800万元，直接向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。

（3）将上年购进的一批货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价