第五章 个人所得税应纳税额计算、税收优惠以及征收管理

一、单项选择题

1、下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（ ）。 A、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值

B、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费 C、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值

D、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值

2、李某为甲房地产公司的置业顾问，月工资5200元，由于销售业绩显著，2019年1月评为公司优秀员工，获得去三亚旅游的机会，发生旅游费8000元；当月企业从李某的工资中代其缴纳了五险一金1400元，没有专项附加扣除项目。李某2019年1月应预扣预缴个人所得税（ ）元。 A、204 B、0 C、354 D、216

3、张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、4600 B、3000 C、2000 D、5600

4、中国公民孙某就职于一家外资企业，2018年月平均工资为8000元，2019年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2018年为4200元，2019年为4800元。2019年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）元。 A、3360 B、3840 C、6048 D、6912

5、李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（ ）元。 A、640 B、1280 C、512 D、320

6、下列各项中，不免征个人所得税的所得是（ ）。 A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。

B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C、军人的转业费、复员费

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

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7、李先生在甲公司工作了8年，2019年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为8000元。李先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A、1370 B、3149 C、5080 D、5645

8、下列关于个人所得税相关规定的说法错误的是（ ）。

A、2019年甲公司依法破产，职工李某从该公司取得一次性安置费1万元免征个税

B、2019年李某与原公司解除劳动合同后领取的一次性补偿收入，在计征其个人所得税时，可以扣除按比例实缴的医疗保险

C、2019年王某与原公司解除劳动合同后领取的一次性补偿收入，在计征其个人所得税时，不可以扣除按比例实缴的住房公积金

D、刘某因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税

9、张某于2019年2月购入某上市公司股票，2019年12月该上市公司分得红利5000元，则张某分得红利应纳个人所得税（ ）元。 A、800 B、250 C、500 D、1000

10、李先生2019年1月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资3600元，2月份李先生被一家公司聘用，月工资4500元。2019年2月李先生应预扣预缴个人所得税（ ）元。 A、0 B、33 C、365 D、535

11、按现行个人所得税规定，下列选项中说法错误的是（ ）。

A、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

B、个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并纳税

C、个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率

D、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税

12、中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（ ）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税） A、256

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B、300 C、458 D、165

13、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是（ ）。 A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税

C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税

D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定

14、某企业（不符合房改政策）2019年为职工建造住宅楼一幢，市场售价为6000元，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米，张某应纳税所得额（ ）元。 A、0 B、110000 C、250000 D、360000

15、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。 A、在境外开办教育培训取得的所得 B、拥有的专利在境外使用而取得的所得 C、从境外上市公司取得的股息所得 D、将境内房产转让给外国人取得的所得 二、多项选择题

1、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。

A、有价证券的原值 B、建筑物的建造费用

C、机器设备的购进价格及运输费 D、转让土地使用权所取得的价外收入

2、在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有（ ）。 A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权 B、将股权转让给承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人 C、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶

D、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

3、下列各项所得，免征个人所得税的有（ ）。 A、个人的房屋租赁所得 B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

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