算保险费。(2)该公司应缴纳的关税=(27+4)×(1+3‰)×25%=7.77（万元）。

【知识点】进口关税完税价格的确定

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A缴纳的增值税税款

B违反消防规定被处以的行政罚款 C向投资者分配的红利 D按规定缴纳的财产保险费 【答案】D

【解析】选项ABC:不得税前扣除；选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

【知识点】企业所得税的扣除项目及其标准

12按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是( )。 A滑准税 B从量税 C复合税 D选择税 【答案】A

【解析】滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税。它是一种关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法。

【知识点】进口关税税率

13.下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是( )。 A军事设施 B铁路线路 C机场跑道 D港口码头 【答案】A

【解析】军事设施占用耕地，免征耕地占用税。 【知识点】耕地占用税税收优惠

14.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是( )。 A税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级 C年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价 D以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人 【答案】D

【解析】选项A：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项B：实际生产经营期不满3年的，不能评为A级；选项C：评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价（教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号）。

【知识点】纳税信用管理

15.下列商品属于消费税征收范围的是( )。 A酒精 B溶剂油原料 C高尔夫车 D鞭炮药引线 【答案】B

【解析】溶剂油原料属于溶剂油征收范围。 【知识点】消费税征税范围

16.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。 A有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B有出口经营权的外贸企业购进而档化妆品直接出口 C商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 D外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板 【答案】A

【解析】生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C：适用不免税也不退税政策。

【知识点】消费税出口退税的计算

17.下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。 A有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属

B有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

C有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会

D有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人 【答案】B

【解析】有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。

【知识点】税务行政复议的申请人

18.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是( )。 A住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月

B子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月

D专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 【答案】C

【解析】选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

【知识点】专项附加扣除的操作办法

19甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。

A 30万元 B 60万元

C 40万元 D 50万元 【答案】A

【解析】货物运输合同计税依据为取得的运输费金额，但不包括所运货物的金额、装卸费用和保险费用等。

【知识点】印花税的计税依据

20.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。 A偶然所得 B特许权使用费 C股息红利所得 D财产转让所得 【答案】B

【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

【知识点】个人所得税征税范围

21.位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )。

A 2万元 B 8万元