财政学重点整理马海涛版 下载本文

财政学重点整理

题型:单选题,多选题,判断题,简答题,论述题

1. 市场失灵的表现

① 公共物品。偏好表达的困难和“免费搭车”现象的存在是公共物品不能有市场来提供。 ② ★外部效应。外部效应是指个体的行为对他人或社会造成积极或消极影响的现象。在

市场条件下,正外部效应活动由于不能从活动中收回成本而减少,负外部效应活动由于强行把成本附加给别人不必付出代价而增加,因而市场竞争不能形成有效的资源配置。

③ 信息的不完全和不对称。拥有信息较多的一方会通过逆向选择和道德风险在与另一方

进行交易中造成市场失灵。

④ 自然垄断。垄断企业将缺乏竞争意识,阻碍社会资源的自由流动,从而造成资源浪费、

消费者福利损失和市场效率损失。

⑤ 收入分配不公。市场机制无法避免收入分配不公,造成社会的不安因素。

⑥ 经济不稳定。市场配置资源有可能失灵,造成通货膨胀、高失业率、周期性的经济危

机。

2. 公共物品的职能

① 非竞争性:如果给定商品的生产水平,多增加一个消费者所带来的边际成本为0,即不

会因为多增加消费者而使生产者的成本增加。e.g.公路

② 非排他性:部分消费者消费一种商品饵不能阻碍其他人对该商品的同时消费。e.g.国防

3. 财政的职能

① 资源配置职能。应满足以下基本要求:A.公共部门和私人部门之间合理配置。关键是

确定财政收支在GDP中的合理比例。B.优化财政支出结构。C.提高财政资金使用效率。

② 收入分配职能。指政府遵循公平公正原则,通过财政收支对国民收入、财富以及社会福

利进行再分配,缩小收入差距,收入公平合理的分配目标。手段:税收、转移支付、工资。目标:经济公平、社会公平(差异控制在社会成员可接受的范围内)

③ 经济稳定与发展职能。指财政通过税收和公共支出等手段干预、调节国民经济运行,实

现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标,达到社会供需基本均衡,同时在经济增长的基础上,是经济运行和人们生活质量得到改善。

④ 监督职能。目标:维护财经秩序、实现财政资源有效配置。

4. 直接民主的公共选择——多数票通过原则

含义:简单多数(1/2)和2/3多数 前提:①投票者有单峰形偏好。(单峰形 双峰形 )②两两投票表决。 结果:反映中位选民的偏好。

5. 财政支出规模增长的理论解释(框架把握)

① 公共支出不断增长法则。 ② 置换理论。

③ 经济发展阶段论。 ④ 非均衡增长论。 ⑤ 官僚行为增长论。

6. 财政支出效益分析的特点(政府和个人部门的不同)

① 衡量标准不同。财政支出:同时考虑经济效益和社会效益。当二者冲突时,坚持社会效

益第一、兼顾经济效益的原则。/个人:经济效益。

② 计算“所得”和“所费”的标准不同。财政支出:不仅要计算自身的成本和收益,而且

必须将支出项目的外部效应考虑进去。/个人:自身的成本收益。

③ 择优标准不同。财政支出:社会整体利益最大化。/个人:自身经济利益最大化。

7. 成本—效益分析法 ★

① 成本—效益分析法是根据某项支出的目标,设计若干实现该目标的方案,并测算各方案

的全部预期成本和预期收益,通过比较分析,选择最优支出方案的方法。

② 步骤:确定目标—列举成本(C)和收益(B)—测算成本和收益—测算贴现收益和成本—选

择决策标准—选定项目。 ③ 评估标准:

A.净现值标准。净效益现值NPV=

Bt?Ct(i为社会贴现率) ?t(1?i)t?1nBt/(1??)tB.收益—成本比率标准。????1则可取(?为折现率) tt?1Ct/(1??)nC.内部收益率标准★。内部收益率(IRR)是让一个项目的NPV为零的贴现率。 内部收益率的求法:若存在?>0,使得

Bt?Ct?0,则?为内部收益率。 ?t(1??)t?1n标准:内部收益率大于银行贷款利率(即资金的机会成本)。

缺陷:a.只注重收益与成本比的大小,忽视收益和成本的绝对规模。

b.损失既可以看作成本增加也可以看作收益减少,会得出不一样的结论。

④ 结论:B、C方法都可用于成本—效益分析,但可能导致错误的结论,而用A方法是三

种方法中最优的。

8. 社会保障支出的筹集方式

① 现收现付式(边进边出式):预先不进行储备积累,完全靠当年的收入满足当年支出的

需要。隔代赡养模式。

优点:费率调整灵活,社会共济性强,基本上不存在基金受投资风险影响的问题。 缺点:随着社会保障支出需求的增加,得不断提高费率,否则财政负担沉重。 ② 完全基金式(储备积累式):根据未来支出需要确定和预提社会保障基金,并进行储备

积累。建立个人账户,退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。 优点:a.缓解保障制度受人口老龄化的冲击,避免现收现付式导致的工薪税增加。b.不会造成政府额外的财政负担。c.不会扭曲个人的工作、储蓄行为。d.产生更多储蓄,有助资本积累。

③ 部分基金式(中国采用):根据不同的保障项目采用不同的方式。

优点:近期横向收付平衡原则和远期横向收付平衡原则的结合。 缺点:可能增大成本。

9. 税收支出的概念和特征

① 概念:税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定,给与特定纳税人以各种税收优惠而

形成的财政收入损失或放弃的收入。

② 特征:A.税收支出有很强的法制性。通关税收立法的形式制定。只中央政府才有给与

纳税人各种税收优惠的直接权力。B.税收支出具有宏观性特征。政府宏观调控的手段,执行倾斜性政策的主要措施。

10. 税收的概念和特征

① 概念:税收是指政府为满足社会成员的公共需要,凭借公共权力无偿地向人们征收实物

或货币,以取得财政收入的一种工具。(关键字:取得财政收入、根本目的:满足社会对公共物品的需要、直接目的:政府筹措财政资金、只能由政府征收、社会财富再分配) ② 特征:固定性、强制性、无偿性。

11. 课税要素

① 征税主体:即国家。

② 纳税人:税法规定的负有纳税义务的自然人(本国公民及外籍人士、个体工商户、个人

合伙人)、法人(企业法人、机关法人、事业单位法人、社会团体法人等)和非法人组织(民间协会等)。

③ 课税对象:征税的直接对象或标的。主要使用“三分法”,以商品、所得、财产为基础。 A.分类:商品和劳务、收益额、财产、资源、人身。

B.相关概念:a.税源:税收的经济来源或最终出处。b.税目及计税依据:税目是征税的具体项目(质的具体化)。计税依据是计算应纳税额的依据(量的具体化)。

④ 税率:核心要素。分为比例税率、累进税率、定额税率。累进税率分为全额累进税率、

超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率。

⑤ 税收特别措施:分为税收优惠措施(减免、抵免、亏损结转、出口退税等)和税收重课

措施(加成、加倍征收)。

相关概念:A.起征点:对课税对象开始征税的起点。e.g.增值税起征点(部分群体享受)B.免征额:对课税对象总额免于征税的数额。e.g.个人所得税3500免征额(全体享受) ⑥ 纳税期限和纳税地点。

12. 税收分类(判断归于何类型)

① 按课税对象的性质分类。

A.流转税:以商品(交易额)或劳务流转额(收入额)为课税对象。属于间接税。特征:水源稳定、征收及时便利、税负隐蔽。e.g.营业税、增值税、关税、消费税。

B.所得税:以所得额为课税对象。属于直接税。特征:税负不易转嫁、采用累进税率时可“自动稳定器”作用。e.g.个人所得税、企业所得税。

C.财产税:以财产价值为课税对象。分为动产、不动产。

D.资源税:以资源的绝对收益和级差收益为课税对象。e.g.资源税、城镇土地使用税。 ② 按税负是否可转嫁分类:直接税(不可转嫁,e.g.所得税、财产税、遗产税)、间接税(可

转嫁,e.g.增值税、消费税、营业税、关税等流转税)

③ 按税收管理权限和使用权分类:中央税(由中央管辖征收并支配,e.g.消费税、关税)、