信息是日常交流的媒介，同时也是现代化管理过程中的重要部分，无论是内部信息还是外部信息。管理者需要根据及时准确的财务信息和外部信息才能做出正确的决策，然而中小企业管理者在收集信息时不及时且不仔细，导致虚假财务信息不被发现，会计人员岗位变动信息不及时上报等造成信息的不完整。外部信息的变化对企业的运营也有一定影响，企业只有及时把握外部信息，如货币政策的调整，中小企业相关法规发生的变动，所以，随时调整企业目标等来面对外部的变化才可能不被淘汰。

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有效的沟通是涉及多方面的，上下级之间的沟通很必要，下级需要向上级汇报近段时间的工作情况，管理者与财务人员之间需要形成良好的沟通。中小企业内部管理者一般比较重视最终的财务结果，对于财务人员的日常工作细节及问题缺少沟通，必要的沟通能使财务人员的积极性大大提高，及时发现错误并改正。而有效的信息沟通可以及时发现财务漏洞，凭证造假、公款被挪用等问题。

沟通不仅仅限于管理者与员工之间，员工之间在日常工作中也需要沟通。不同岗位之间会通过沟通的促进其相互了解，不但可以加强彼此之间相互监督，也是间接轮岗的表现。企业内部人员各司其职有时候并不一定是良好的表现，及时的信息交换可以提高员工的积极性，出纳人员既管钱又管账几乎失去了沟通，使货币资金内部控制出现漏洞。

(五)监控

监控一般需要审计人员认真执行，识发现并向管理层报告内部控制的缺陷十分重要。监督不严及惩罚措施不健全都会导致内部控制失效。相当一部分中小没有审计这个工作，而审计作为“经济警察”是内部控制的关键，缺少了审计人员的检查与监督，就像给财务人员营造了为所欲为“小黑屋”，大大降低了财务信息的透明度，所以才会滋生财务人员的腐败。企业虽然设有部门规章制度和责任追究制度，

例如罚款、取消假期等惩罚措施，但是在巨大的金钱诱惑面前，这些都不具有震慑力，财务人员仅靠自身的道德修养远远不够，只有严格的惩罚措施才能规范其行为。另一方面就是责任的追究，内部控制是要求全员参与，贯彻各个过程，当没有达到企业目标时，并不能一味的追究最终决策执行者的责任，而是认真分析每一步，将责任落实到细处。就像中小企业出纳人员私开发票，不仅是出纳的责任，也是管理者的疏忽，执行团体的责任，不仅是某个职员的责任。五(货币资金内部控制健全的措施

对于以上问题，论文将会从货币资金内部控制的业务层面和组织结构层面给出解决措施。

(一)合理的岗位设置

根据《内部会计控制规范——货币资金(试行)》第六条规定，企业货币资金业务要设置明确的岗位，并且要做到不同职位之间责任的区分，使职位之间相互监督，降低勾结风险。所以合理的岗位设置，首先要保障每个工作岗位都要有

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相应的人员来负责，对每个工作人员做好权力的分配与责任的明确。最有效的便是每个程序都需要执行者本人的签章，无论是何人，或者是最平常简单的业务，如单位的财务印章，相关人员虽可窃取但是必须经由印章持有者的签名方可生效。这样便于责任的追究，防止舞弊。

《内部会计控制规范——货币资金(试行)》第七条规定，货币资金业务的职位需要及时轮岗。轮岗制必须有力执行，首先提高相关人员的积极性，对于定期轮岗者实行激励，不同的岗位之间对彼此之间的工作做出相应的评价，间接使财务人员了解不同岗位的工作。

(二)提高财务人员素质

第一，在人才选用的时候，必须要进行考核，要求其拥有相应的职业道德与技术，尤其是会计人员必须考取有相应资格证。另外人员选用时不能任用财务人员或主管人员亲信，对此，企业应当制定相应的选拔制度，企业管理者不能有随意选拔财务人人员的权力，此时应有第三方参与人才选拔，对其过程进行监督。第二，对人才的培训。在职员进入企业时，首先要接受培训，在熟悉企业规章制度的同时，应当掌握各自工作岗位的工作流程，培训结束时，企业应当根据职员的表现做出一个评价，对于表现不合格者不予正式录用或者延长培训期继续接受教育。第三，在正式工作期间，企业要对职员做一个定期的考核，实行奖励制度，对于工作期间无重大过错且表现优秀者颁发一定的奖金。

(三)加强内部审计，提高监督力度

严格执行规范，严查相关资料。内部审计的职能主要是为了货币资金的收支完整，检查审批和报销的真实，保证货币资金管理制度的执行。对于没有条件设置审计部门的企业，可以派专人定期或不定期对企业的库存现金进行清查，查看账务是否真实完整来判断会计人员工作水平。

每一张原始凭证都要有相应的业务，不能凭空编造，所以企业应当慎重有关业务以外的原始凭证，检查其是否有业务依据。原始凭证的金额应作为重要的审查对象，看相关人员是否虚报金额或者漏填，如发现漏洞应予及时纠正。而随意报销发票现象严重导致企业资金外流。

(四)完善相应的法律法规

政府应该根据各种因素的变化，分析其可能出现的问题，不断完善法律规范， 8

而不仅是制定规范，随着环境的改变要考虑到现有规范制度可能存在缺点，并及时提出解决方法。可以将企业内部控制情况的执行力度作为对中小企业的一项评价指标。具体的条例规定如，库存现金限额可以随着经济的发展与环境的不断地随

之调整，做到既不大量留存又能够保证企业的正常使用，加强对银行的监管力度，适当放宽结算金额。我国的银行结算制度发展的并不是十分成熟，有时为了银行自身的利益而做出不恰当的行为，需要当地人民银行执行其职能，实行相应的行政处罚。另外，中小企业之间不仅存在竞争，也得存在监督，以银行结算优先，并将此作为企业评价的一项指标。

结束语

上述因素分析内容仅是个人的简单理解，论文虽然是以中小企业为主题，但是货币资金内部控制问题不仅存在于中小企业，更是广泛存在于各种企业之中。中小企业在我国经济的地位已经无可替代，要管理好钱，关键是解决货币资金内部控制存在的问题，本论文结合中小企业，分析了内部控制各要素存在的缺点，并且提出了个人的见解希望中小企业能够更好地发展。

9 参考文献

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致谢

本文至此已接近尾声，同时也代表着我的大学生活即将结束，回忆起过去学习中的点点滴滴都将成为我难忘的记忆。

首先，要衷心感谢我的导师庞晓雪老师。感谢她的每一次指导，无论是论文题目、框架、内容她都给出了详细的建议，让我感受到了写作的严谨与态度的端正，也让我学到了许多，感受颇深～

其次，要感谢所有在我十几年的学习生涯中帮助过我的老师。一路走来，谢谢老师们在学习中给予的指导和鼓励，学习中的点点滴滴都要感谢老师，是他们传授我宝贵的知识，谢谢～

最后，要感谢父母给予我生命，并且给我提供学习的机会。离开他们，这一切都不会实现，谢谢你们，给予我的鼓励与支持～

感谢所有在我学习道路上给予我帮助的人，谢谢～