第一章 财务管理总论

1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：

①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再

生产过程中的价值运动所进行的理。①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具有可操作性。

（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标：

①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未

来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：

①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计

的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式

的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。

10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。

④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益与风险相适应，风险越

大，则要求的收益也越高。③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。

12、财务管理的环节主要有：①财务预测。②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分析。

13、财务预测环节的工作步骤：

①明确预测对象和目的。②搜集和整理资料。③选择预测模型。④实施财务预测。 14、财务决策环节的工作步骤：①确定决策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择最优方案。

15、财务计划环节的工作步骤：

①分析主客观条件，确定主要指标。②安排生产要素，组织综合平衡。③编制计划表格，协调各项指标。

16、财务控制环节的工作步骤：

①制定控制标准，分解落实责任。②确定执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好考核奖惩。

17、财务分析环节的工作步骤：

①搜集资料，掌握情况。②指标对比，揭露矛盾。③因素分析，明确责任。④提出措施，改进工作。

18、财务分析的方法：①对比分析法。②比率分析法。③因素分析法。 19、财务管理环节的特征：①循环性。②顺序性。③层次性。④专业性。 20、企业总体财务管理体制研究的问题：

①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。③建立成本开支范围制度。④建立利润分配制度。

21、“两权三层”管理的基本框架：

①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管

理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。

②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、

董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。

22、“两权三层”管理的内容：

①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。

②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。

③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。

23、企业内部财务管理体制研究的问题：

①资金控制制度。②收支管理制度。③内部结算制度。④物质奖励制度。

24、企业财务处的主要职责：①筹集资金。②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。 ④负责证券的投资与管理。⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。

25、企业会计处的主要职责：

①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。②按照内部管理的要求编制内容会计报表。 ③进行成本核算工作。④负责纳税的计算和申报。⑤执行内部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。 第二章 资金时间价值和投资风险的价值

1、资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因。②要正确认识资金时间

价值的真正来源。③要合理解决资金时间价值的计量原则。

2、运用资金时间价值的必要性：

①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际

上是资金使用的经济效益问题。②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。

3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

年金的种类：①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。②每期期初收

款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决策的类型：①确定性投资决策。②风险性投资决策。③不确定性投资决策。