制造费用4000

管理费用 1500 贷：银行存款 13500 11、转字5号

借：应收账款—利民厂58500 贷：主营业务收入50000

应缴税费--应交增值税（销项税额）8500 12、银付字5号 借：管理费用 1060 贷：银行存款 1060 13、银收字2号 借：银行存款61500 贷：应收账款61500 14、银付字6号 借：销售费用 1300 贷：银行存款 1300 15、现付字2号 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 16、银付字7号

借：待摊费用 --下年度报刊费3600 贷：银行存款 3600 17、银收字3号 借：银行存款50000 贷：短期借款 50000 18、转字6号

借：制造费用 6000

管理费用2000 贷：累计折旧 8000 19、转字7号

借：生产成本—甲产品14200 乙产品17800

贷： 制造费用32000 20、转字8号

借：库存商品-- 甲产品80500 乙产品120000 贷：生产成本200500 21、转字9号

借：主营业务成本 177500

贷：库存商品-- 甲产品57500 --乙产品120000 22、转字10号

借：主营业务收入 300000 贷：本年利润 300000

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23、因“利润分配”帐户期初余额在借方，为亏损，应先税前补亏，再计算应纳所得税， 编制转字12号

借：本年利润 64000 贷：利润分配64000

24、转字13号，计提所得税100600+80000-64000*33%=38478 借：所得税费用38478

贷：应缴税费—应交所得税38478 同时，结转所得税费用，编制转字13号 借：本年利润 38478 贷：所得税费用 38478

将本年利润转入利润分配帐户116600-38478=78122 转字14号

借：本年利润78122 贷：利润分配78122

25、转字15号，计提盈余公积

借：利润分配 –未分配利润7812.20 贷：盈余公积 7812.20

26、银付字8号，交上月税款 借：应缴税费—未缴增值税 56000 贷：银行存款 56000

总分类账户发生额及余额表

编制单位： 200X年6月 日 单位：元 期初余额 本期发生额 期末余额 序号 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 1 库存现金 1000 60000 60640 360 2 银行存款 106000 380600 252460 234140 3 应收账款 2000 81900 61500 22400 4 原材料 44000 100000 130000 14000 5 生产成本 6000 201000 200500 6500 6 库存商品 10000 200500 177500 33000 7 待摊费用 3600 3600 8 固定资产 180000 180000 9 累计折旧 30000 8000 38000 10 短期借款 50000 50000 11 应付利息 5000 5000 12 应交税费 56000 73000 89478 72478 13 应付职工薪酬 60000 68400 8400 14 所得税费用 38478 38478 15 实收资本 242000 242000 16 本年利润 80000 380000 300000 17 盈余公积 7812.2 7812.2 18 利润分配 64000 7812.2 142122 70309.8 合计 413000 413000 1586890.2 1586890.2 494000 494000 法定代表人： 财务主管： 制表： 复核：

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资产负债表

编制单位：白河县国家税务局 200×年 6 月 日 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生物性生产物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 234500 22400 53500 142000 3600 456000 107000 2000 60000 150000 319000

50000 8400 72478 5000 135878 242000 7812.2 70309.8 320122 456000 单位：元 56000 5000 242000 16000 319000 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 一年内到期的非流动负债 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计： 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 法定代表人： 财务主管： 制表：黄老 复核：

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利润表

编制单位： 200×年6月 单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、营业收入 300000 减：营业成本 177500 营业税金及附加 销售费用 1500 管理费用 20400 财务费用 二、营业利润 100600 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 116600 减：所得税费用 38478 四、净利润 78122 法定代表人： 财务主管： 制表： 复核：

习题二

（一）目的：

熟悉科目汇总表会计核算程序下会计核算的方法、程序和步骤。 （二）资料：

以习题一中光明公司200×年6月份的资料例。 （三）要求：

1.将记账凭证按旬（1—10日，11—20日，21—30日）分别汇总，全月编制一张记账凭证汇总表(也称科目汇总表)，并据以登记总账。 2.月末，将有关账簿记录进行核对，编制“总分类科目发生额及余额试算平衡表”。 3．试算平衡后，编制“资产负债表”和“利润表”。

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