《商品流通企业会计实务》课后习题答案 下载本文

贷:主营业务收入 200 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 34 000

②借:主营业务成本 100 000

贷:库存商品—白酒 100 000

3.①借:银行存款 1 170 000

贷:主营业务收入 1 000 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 170 000

②借:主营业务成本 800 000

贷:库存商品—香烟 800 000

4.借:应收账款—台州某百货公司5 000 —福州某百货公司5 000 贷:银行存款 10 000 5.借:应收账款—台州某百货公司351 000 —福州某百货公司 351 000

贷:主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税(销项税额)102 000 6.借;银行存款712 000

贷:应收账款—台州某百货公司356 000 —福州某百货公司 356 000 7.借:银行存款150 000

贷:预收账款—福州某商场150 000 8.借:预收账款—福州某商场150 000

银行存款 54 750 贷:主营业务收入 175 000

应交税费—应交增值税(销项税额)29 750 9.①发出商品

借:发出商品 200 000

贷:库存商品 200 000 ②付运费

借:应收账款—福州某商业企业3 000 贷:银行存款 3 000 10.①销售

借:银行存款 178 500

贷:主营业务收入 150 000 应交税费—应交增值税(销项税额)25 500 应收账款—福州某商业企业 3 000 ②结转成本

借:主营业务成本 100 000 贷:发出商品 100 000

11.①出口销售收入748 000元(110 000×6.80)

借:应收账款—××外国公司 748 000

贷:主营业务收入—出口收入 748 000 ②支付运杂费(2000+8000)*6.8

借:主营业务收入—出口收入 68 000

贷:银行存款 68 000

③结转销售成本600 000元

借:主营业务成本 600 000

贷:库存商品—空调机 600 000

退税率)退税率) ④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×(征税率-

=当期出口货物数量×购进单价×(征税率-

=600 000×(17%-13%) =24 000(元)

借:主营业务成本 24 000

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 24 000

⑤计算当期应退的增值税额

当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率

=当期出口货物数量×购进单价×退税率 =600 000×13% =78 000(元)

借:应收出口退税(或其他应收款) 78 000

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)78 000

⑥收到退税款

借:银行存款 78 000

贷:应收出口退税(或其他应收款) 78 000

12.①出口销售收入612 000元(90 000×6.80)

借:应收账款—××外国公司 612 000

贷:主营业务收入—出口收入 612 000 ②支付运杂费(4000+6000)*6.8

借:销售费用 68 000

贷:银行存款 68 000

③结转销售成本600 000元

借:主营业务成本 600 000

贷:库存商品—空调机 600 000

④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×(征税率

-退税率)

=当期出口货物数量×购进单价×(征税率-

退税率)

=600 000×(17%-13%) =24 000(元)

借:主营业务成本 24 000

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 24 000

⑤计算当期应退的增值税额

当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率

=当期出口货物数量×购进单价×退税率

=600 000×13% =78 000(元)

借:应收出口退税(或其他应收款) 78 000

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)78 000

⑥收到退税款

借:银行存款 78 000

贷:应收出口退税(或其他应收款) 78 000

13.借:应收账款—福州批发商刘某 351 000

贷:主营业务收入 300 000 应交税费—应交增值税(销项税额)51 000 14.借:银行存款 345 000 销售费用 6 000

贷:应收账款—福州批发商刘某 351 000 15.借:应收账款—泉州某零售企业 702 000

贷:主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税(销项税额)102 000 16.借:主营业务收入 20 000

应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400

贷:应收账款—泉州某零售企业 23 400

17.借:应收账款—上海某吸尘器零售商 585 000

贷:主营业务收入 500 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000