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B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户 C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理

D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人 E.基本存款账户实行核准制

3. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ ABCD ）。

A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款合同》后才能办理。

B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。 C．结算户留存额度最低为人民币10万元。 D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。 E．银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息

4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ACE ）。 A．采取定期结息做法。 B．按日计息，按年结息。 C．按日计息，按季结息。 D．计息期间遇利率调整分段计息。 E．计息期间遇利率调整不分段计息

5.银行存款的利息核算可采用（ AD ） A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐

6.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户(ABD) 。

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A. 外地临时机构 B. 临时经营活动需要

C. 在基本存款账户以外的银行取得借款的

D. 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

三、判断题

1.一般存款账户不能办理现金收支业务（ × ）。

2.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付（ √ ）。

3.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ √ ）

4.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ × ） 5.储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( √ )

四、业务题

1、某支行单位活期存款分户账如下 户名：A公司 、 利率：0.99% 2008年 ..

摘要 借方 贷方 借或余额 日积数 . 月 日 3 28 开户 28 转收 20，000 30，000 贷 数 4 11 转付 10，000 26 现收 5，000 5 7 转付 15，000 6 7 转付 20，000 20 转收 21 结息 40，000 要求：

⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息= ⑷会计分录：

答案： ⑴完成分户账

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户名：A公司 利率：0.99% 2001年 摘 借方 月 日 要 3 28 开户 转收 3 28 贷方 借或贷 日余额 数 20，000 50，000 14 40，000 15 90，000 11 700，000 600，000 990，000 积数 20，000 贷 30，000 贷 贷 4 11 转付 10，000 现收 4 26 5，000 贷 贷 贷 5 7 转付 15，000 6 7 转付 20，000 转收 6 20 结息 6 21 75，000 31 2，325，000 55，000 13 95，000 1 715，000 95，000 40，000 贷 149.19 贷 95，149.19 ⑵累计计息积数=700，000+600，000+990 000+2，325，000+715，000+95，000 = 5 425 000

⑶应计利息=5 425 000×0.99%÷360 = 149.19 （元） ⑷会计分录：

借： 利息支出 149.19 贷： 活期存款——A公司 149.19

2．某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。

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要求计算： （1）利息=

（2）税金（假设利息税5%）= （3）会计分录： 2． 答案：

04年11月2日—04年12月20日计提的利息 ＝2500*(29天＋20天)×2.25%/360=7.66 04年12月21日—05年3月20日 05年3月21日—05年6月20日 05年6月21日—05年9月20日 三个季度共计提的利息 ＝2500×9/12*2.25%=42.19

05年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分计提的利息 ＝2500*42天×2.25%/360＝6.56

05年11月2日－05年12月20日结息日逾期的部分计提的利息 ＝（2500＋7.66＋42.19＋6.56）×49天×0.72%/360 =2555×49天×0.72%/360 =2.5

以上共计提的利息数是＝7.66＋42.19＋6.56＋2.5＝58.91 05年12月21日－06年1月12日支取时的利息

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