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D．以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 6．下列能够引起商业银行负债增加的是（ ABD ）。

A．向持票人进行贴现 B．向中央银行进行的再贴现 C．商业汇票的背书转让 D．向其他商业银行的转贴现 E．商业汇票的提示付款

7．商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ AD ）。 A．交换提出的借方票据 B．交换提出的贷方票据 C．交换提入的借方票据 D．交换提入的贷方票据 E．缴存存款准备金票据

三、判断题

1．具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。（√） 2．“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。（×）

3．商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（√）

4．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。（√） 5．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：（×） 借：拆放同业 XX行户

贷：存放同业款项 XX行户

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6．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（×）

7．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记贷方。 （√）

8．各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。 （×） 9．再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。 （×）

四、业务题

工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月5日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6‰。 （1）办理再贴现

再贴现利息= 实付再贴现额=

人民银行会计分录： 工商银行会计分录： （2）归还再贴现

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人民银行会计分录： 工商银行会计分录： 答案：

（1）办理再贴现

再贴现利息=320 000×61×3.6‰÷30＝2 342.40（元） 实收再贴现额=320 000－2 342.40＝317 657.60（元） 人民银行：

借：再贴现――工商银行再贴现户 320 000 贷：工商银行准备金存款 317 657.60 利息收入--再贴现利息收入户 2 342.40 工商银行：

借：存放中央银行款项 317 657.60 利息支出―再贴现利息支出 2 342.40 贷：贴现负债－再贴现 320 000. （2）归还再贴现 人民银行：

借：工商银行准备金存款 320 000 贷：再贴现――工商银行再贴现户 320 000. 工商银行：

借：贴现负债——再贴现 320 000

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贷：存放中央银行款项 320 000 同时：

借：××存款——贴现申请人 320 000

贷：贴现资产——票据贴现 320 000

第七章 现金出纳业务

一、 单选题

1.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（ D ）天预约。

A.4天 B.3天 C.2天 D.1天

2.人民币单笔金额( D )万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件。 A.1万元 B.2万元 C.4万元 D.5万元 3.发生短款，应列（ C ）待查，不准空库。 A.其他应付款 B.营业外收入 C.其他应收款 D.营业外支出

4.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（ B ）人以上同时在场。 A.1人 B.2人 C.3人 D.4人

5.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（ D ）名柜员共同认定。

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A.1 B.3 C.4 D.2

6.一次性发现假人民币（ D ）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。

A.5 B.10 C.15 D.20

二、多选题

1.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（ ABCD ） A.现金收款凭证要素是否齐全 B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚 C.凭证联次是否齐全、有无涂改 D.大小写金额是否一致

2.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（ ABCD ） A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚 B.大小写金额是否一致

C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改 D.大额现金支付审批手续是否齐全

3.现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（ ABCD ）。 A.挑净 B.点准 C.墩齐 D.盖章清楚

4.伪造的货币是指仿照真币的（ ABC ）等，采用各种手段制作的假币。

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