第六步，法律环境和你的责任

你已经选择了企业的法律形态，现在需要了解你的企业的法律环境和你要承担的法律责任。所有企业主都要按照国家法律开办和经营企业，并承担相关的法律责任。你的企业只有登记注册，才能受国家法律保护。在开办和经营企业的过程中，要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关法律法规。

在这一步里你将学习作为一个企业主应具备的法律责任知识，你还将了解有关保险的知识，设法降低企业经营的风险。

一、法律和责任

国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。

作为一个想创办企业的小企业主来说，你也许觉得法律太多了，弄不明白，其实，和你的企业有直接关系的法律只是其中的一部分。你不必了解有关法律的所有内容，只要求你知道哪些法律和哪些关键内容与新办企业有关就够了。最重要的是你作为企业主，要知道法律不仅对企业有约束的一面，也给你的企业以法律保护。遵纪守法的企业赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，为自己营造一个良好的生存发展空间。与新办企业直接有关的基本法律如下： 法律名称 企业法 民法通则 相关基本内容 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违合同法 约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等 1

促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、劳动法 职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等 与企业相关的其他法律有：会计法、税收征收管理法、产品质量法、消费者权益保护法、反不正当竞争法、保险法、环境保护法等。

二、工商行政登记

办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，如同办理“户口”。根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证（例如卫生、环保、特种行业许可证等）。营业执照是企业主依照法定程序申请的，规定企业经营范围等内容的书面凭证。企业只有领取了营业执照，才算有了“正式户口”般的合法身份，才可以开展各项法定的经营业务。

三、依法纳税

根据中国税法的规定，所有企业都要依法报税纳税。与企业和企业主有关的主要税种如下：

●增值税、营业税 ●企业所得税 ●个人所得税 ●消费税 ●关税

●城市维护建设税 ●教育费附加等

社会经济活动是一个连续运动的生生不息的过程：生产—流通—分配—消费。国家对生产流通环节征收的税种统称流转税，对分配环节征收的税种统称所得税。这是最基本的两个税种。各类企业缴纳的一般税目税率如下：

企业类型 流转税 企业 城市维教育费 其他税种 2

增值税 一般纳税人：17%制造业 小规模纳税人（年销售100万元以下）：6% 一般纳税人：17%商业 小规模纳税人（年销售180万元以下）：6% 服务业 农林牧 渔业 17% 营业税 所得税 建税 附加 （因企业而异） 资源税 消费税 （烟、酒、烟火鞭炮、化妆品、汽柴油等商品） 一般：33%，两以流转档照顾性税率： 税为基1．年应纳税所得础 额3万元（含）市区：以流转以下的企业18% 7% 税为税消费税 县城、2．年应纳税所得基：3% （金银首饰） 镇：3% 额10万元（含）3%、5%、以下至3万元的偏远地20% 区：1% 企业27% 农业税 资源税 牧业税

注：个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。国家对个体工商户，个人独资企业和合伙企业的投资者，按5%~35%的超额累进税率征收个人所得税。

国家和地方还制定了一些税收优惠政策，例如：

●特殊商品（粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、农药、化肥、农膜等）增值税率为13%

●老、少、边、穷地区企业、高新技术企业可以根据情况减免税收 ●下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收，具体政策可以向当地劳动部门咨询。

黄亮和李燕的创业故事（十八）纳税

黄亮和李燕想打听纳税问题，他俩想规规矩矩办企业，当然也很关心纳税将对他们的企业和个人收入有多大影响，因为企业还没注册，街道办事处的人建议他们去工商管理所和税务所打听。

税务所接待人员听了他们的情况后回答说：他们的家庭企业属于个体工

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商户，属于小规模纳税人，主要缴纳增值税和个人所得税。当然还要缴纳以增值税为基数的教育费附加和城市维护建设税。由于计算方式挺复杂，接待人员简化处理，建议他们掌握两项基本税率：

（1）增值税率6%：年营业净收入X6%=应缴增值税率 （2）个人所得税率5%：个人所得税=年毛利润+业主工资

根据个人所得大小不同，按5%~35%的超额累进税率缴纳个人所得税。对年净营业收入小于5，000元的个体工商户，纳税率为5%

黄亮和李燕听了个大概明白，但他们还是想知道其他那些税种有多少，对他们收入的影响有多大。接待员回答说：请放心，数额很小。

（3）城市维护建设税：边远地区按增值税的1%缴纳。 （4）教育费附加：按增值税的3%缴纳。

接待员说了许多新名词，而且说话很快，他们俩是第一次听说，说实话，真没完全弄懂。怕人家嫌烦，没多说，只提了两个问题。

从税务所出来后，他们觉得对纳税问题有了一个基本概念，但还有许多问题没有解决：摆摊的张大妈是个体工商户，干了10多年，每月收入600~700元，除了每月交市场管理员200元外，为什么她说不交税？增值税到底是什么？要取表吗？由谁负责算？向哪儿报？缴给谁？多久缴一次？几种税费都在同一个地方还是要跑几个地方？看来他们还得走访一次才能弄明白。

四、尊重职工的权益

企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。在劳动力流动加快和竞争加剧的形势下，优秀的劳动者越来越成为劳动力市场上争夺的重要资源。所以新开办的企业一开始就要特别重视以下四个方面的问题：

1．订立劳动合同

劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝对不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。

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劳动合同的基本内容有： ●工作职责、定额、违约责任 ●工作时间

●报酬（工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴等） ●休息时间（周假、节假日、年假、病假、事假、产假、婚丧假等） ●社会保险、福利

●合同的生效、解除、离职、开除

一般各地都有统一的劳动合同文本，有关信息可以从当地劳动部门获得。 2．劳动保护和安全

尽管创业初期资金紧张，企业应尽量创造良好的工作条件，防止工伤事故和职业病发生，搞好危险和有毒物品的使用和储存，改善音、光、气、温、行、居等条件，以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。

3．劳动报酬

企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形式发放给劳动者本人。有关最低工资标准的信息可以从当地劳动部门获得。

4．社会保险

国家的社会保险法规要求企业和职工都要参加社会保险，按时足额缴纳社会保险费，使员工在年老、生病、因公伤残、失业、生育的情况下得到补偿或基本的保障，为职工办理社会保险对企业来说是强制性的。

记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。

目前我国的社会保险主要有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，办理社会保险的具体程序和要求可到当地劳动社会保障部门进行咨询。

黄亮和李燕的创业故事（十九）劳动条件

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