7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（ ） A. 表明税率和税收收入的函数关系 B. 高税率不一定取得高收入

C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率

D. 从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合 8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ ）

A. 尽可能采用中性税收 B. 尽可能对需求弹性大的商品征税 C. 尽可能避免高税率 D. 尽可能对需求弹性小的商品征税 9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（ ）

A. 减免所得税 B. 快速折旧 C. 投资抵免 D. 财政补贴

10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ ） A. 前转 B. 税收资本化 C. 后转 D. 混转

11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ ） A. 个人的收入水平 B. 法律上承担的税负

C. 别人转嫁给他的税负 D. 他转嫁给别人的税负

12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（ ） A. 供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B. 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负

C. 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D. 供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ ） A. 平等原则 B. 确实原则 C. 便利原则 D. 最少征收原则 14.按税收的计税依据为标准税收分为（ ） A. 从价税 B. 价内税 C. 价外税 D. 从量说 15.按税负能否转嫁为标准税收分为（ ） A. 实物税 B. 直接税 C. 间接税 D. 货币税 16.税收的基本要素是（ ）

A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 税源 17.减税免税具体包括（ ）

A. 减税 B. 免税 C. 起征点 D. 免征额

18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税 务检查的行为外，主要有（ ） A. 偷税 B. 避税 C. 抗税 D. 骗税

19.以课税对象为标准，可将税收分为（ ）和特定行为课税 A. 流转课税 B. 资源课税 C. 收益课税 D. 财产课税 20.一般说来，我国税收原则有（ ）

A. 财政原则 B. 经济原则 C. 效率原则 D. 公平原则 21.下列哪些情形税负容易转嫁（ ）

A. 需求有弹性 B. 供给有弹性 C. 商品课税 D. 所得课税 三、简答题

1.简述税收的概念。

2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。 3.简述各税率形式的优缺点。 \\4.简述“拉弗曲线”及其意义。

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5.简述税负转嫁的含义。 6.简述税负转嫁的方式。

7.简述宏观税率的一般发展趋势。

8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。 9.简述税负转嫁的的条件。 五、论述题

1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。 2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？ 3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。 4.试述税收对储蓄和投资的影响。 5.试述税负转嫁的条件。

6.研究税负转嫁有什么现实意义。

7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。

第九章 税收的经济效益

一、单项选择题

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（ ） A. 反向 B. 同向

C. 有时反向有时同向 D. 毫无规律 2.课税会使纳税人（ ）储蓄

A. 增加 B. 减少 C. 维持不变 D. 相对增加

3.（ ）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况 A. 税收的经济效率原则 B. 受益原则 C. 支付能力原则 D. 税收本身的效率原则

第十章 税收制度

一、单项选择题

1.消费税的征收环节是（ ）

A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节

2.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（ ） A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 3.关税在性质上属于（ ）

A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税

4.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ ）

A. 分得的红利 B. 股票转让收入 C. 有奖销售中奖 D. 租赁财产所得 5.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（ ） A. 森林资源 B. 矿产资源 C. 水利资源 D. 土地资源 6.进口货物的增值税由下列哪部门征收（ ） A. 进口地税务机关 B. 海关

C. 交货地税务机关 D. 进口方机构所在地税务机关 7.我国现行流转税的核心税种是（ ）

A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税

8.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从 量定额征税的是（ ）

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A. 汽油 B. 化妆品 C. 小汽车 D. 金银首饰 9.我国在进口货物或物品时，不征收（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税

10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、 销售额；未分别核算的，应（ ）

A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 适用平均税率 D. 适用增值税税率 11.1994 年税制改革以后，我国流转税以（ ）为主体 A. 消费税 B. 增值税 C. 营业税 D. 所得税 12.目前在我国，企业所得税实行（ ）

A. 定额税率 B. 超额累进税率 C. 比例税率 D. 超率累进税率 13.我国现行的增值税采用（ ）

A. 价内税 B. 价外税 C. 定额税 D. 超额累进税 14.个体工商户的生产、经营所得适用于（ ）

A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 累退税率 15.西方发达国家大都实行（ ）增值税

A. 生产型 B. 收入型 C. 消费型 D. 交换型 16.以下几种类型的增值税税基最小的是（ ）

A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 交换型增值税 17.我国增值税中没有以下哪档税率（ ） A. 17% B. 8% C. 13% D. 0%

18.（ ）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额 累进税率计算的税额之间的差额

A. 税收附加 B. 加成征税 C. 速算扣除数 D. 增值税 19.按课税对象的性质划分，增值税属于（ ）

A. 流转课税 B. 收益课税 C. 财产课税 D. 行为课税 20.营业税实行的是（ ）

A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率 21.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（ ） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 22.个人所得税的税率采用了（ ）

A. 比例税率和全额累进税率 B. 比例税率和超额累进税率 C. 比例税率和超率累进税率 D. 超额累进税率和定额税率 23.历史上最早出现的财政范畴是（ ） A. 利润 B. 税收 C. 公债 D. 国家预算

24.假定某纳税人的所得额为3500 元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（ ）

A. 500 元 B. 600 元 C. 700 元 D. 800 元

25.假定某纳税人的所得额为3500 元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000 元以下者，税率为10%，所得额在1001 元至4500 元者，税率为20%。则该纳税人应纳所 得税额为（ ）

A. 500 元 B. 600 元 C. 700 元 D. 800 元 二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（ ）

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A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 城市维护建设税

2.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交 易价格进行调整，调整的方法是（ ） A. 按照独立企业间同类业务活动的价格 B. 按再销售的第三者的价格 C. 按成本加合理的费用和利润 D. 按关联企业之间协定的价格 3.下列说法正确的是（ ）

A. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳

B. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率

D. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税 4.下列各税种中属于对资源课税的税种是（ ）

A. 土地增值税 B. 耕地占用税 C. 城镇土地使用税 D. 房产税 5.下列税种属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 房产税 6.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）

A. 烟酒 B. 汽车 C. 鞭炮、焰火 D. 汽油和柴油

7.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ ） A. 向购买方收取的包装物租金 B. 向购买方收取的货物运输装卸费 C. 向购买方收取的货物储存费 D. 逾期不再退还的押金 8.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（ ）

A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务

B. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为 扣缴义务人

C. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 D. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人

9.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（ ） A. 代销货物 B. 将自产的货物用于职工福利

C. 将自产的货物无偿赠送他人 D. 购进货物分配给股东 10.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（ ） A. 流转税 B. 收益税 C. 财产税 D. 行为税和资源税

11.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（ ） A. 所得税 B. 价内税 C. 直接税 D. 财产税 12.纳税人的违章行为通常包括（ ） A. 偷税 B. 漏税 C. 避税 D. 欠税 13.税收制度包括下列基本要素（ ）

A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 附加和减免 14.我国采用从量计征的税种有（ ）

A. 遗产税 B. 车船使用税 C. 资源税 D. 关税 15.以下属于应征消费税的项目有（ ）

A. 有色金属 B. 珠宝玉石 C. 汽车轮胎 D. 汽油 16.属于流转课税的税种包括（ ）

A. 产品税 B. 消费税 C. 土地增值税 D. 关税

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17.分税制下，中央与地方共享收入有（ ）

A. 所得税 B. 增值税 C. 资源税 D. 证券交易税

18.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（ ） A. 地方附加 B. 加成征收 C. 规定起征点 D. 加收滞纳金 19.我国开征的属于行为课税的税种有（ ）

A. 契税 B. 印花税 C. 城市维护建设税 D. 证券交易税

20.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（ ） A. 年利润额 B. 年销售额 C. 职工人数 D. 会计核算 21.目前，我国增值税的税率为（ ） A. 33% B. 17% C. 13% D. 零税率 22.流转课税的特点（ ）

A. 课征对象是商品(服务)的流转额 B. 在负担上具有累退性 C. 负担普遍，课税隐蔽

D. 具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性 三、简答题

1.简述税收制度的构成。 2.简述税收制度的作用。

3.简述商品课税的特点和功能。

4.简述增值税的特点和作用及计算方法。 5.简述所得课税的特征和功能。 6.简述我国现行税收体系。 四、计算题

1.某电视机厂5 月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电120 台，每台不含税

售价2850 元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款18 万元，取得增值税专用发票， 注明的增值税额为30600 元，已验收入库。计算该电视机厂当月应纳增值税税额。 2.某大学慕容教授2010 年2 月取得工资收入5000 元；担任兼职律师取得收入 80000 元。（1）计算工薪收入应缴纳的个人所得税；（2）担任律师取得收入应缴纳的个人所得税。 3.某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2 月发生以下业务：(1)购 进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000 元，增值税为17000 元；（2）向小 规模纳税人销售货物金额为23400 元，柜台零售货物金额为11700 元；向一般纳税人销售 货物，不含增值税的价款1200000 元。计算该商场当月应纳增值税税额。

4.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，9 月取得工薪收入6400 元，同时在参 加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000 元。（1）计算9 月工薪收入应 缴纳的个人所得税；（2）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 五、论述题

1.试述税制结构模式的三种类型。 2.试述我国1994 年工商税制改革。

3.试述所得课税的特点及其对社会、经济的影响。 26

第十一章税收制度和税收管理制度改革

一、单项选择题

1.税制改革的基本理论不包括（ ）

A. 公平课税论 B. 最适课税论 C. 财政交换论 D. 财政分权理论

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