财税知识复习题

财税知识复习题

一、财政部分：

（一）单项选择题

1.某企业项目开工，签订施工合同2000万元，材料合同1000万元，设备购置合同500万元，设备安装合同50万，假设实际完成量均与合同价款一致，则该项工程应开具的全部营业税发票金额为（C）万元。

A.3550 B.2500 C.3050 D.3000

2.某一建筑工程项目，若A公司是工程总承包方，B公司是分包方，C公司是再转包方，C公司的缴纳的建筑营业税（D）。

A、不可以给任何公司抵扣 B、可以给B公司抵扣 C、可以给A公司抵扣 D、AB公司均可抵扣

3.关于增值税的税率，以下各项中错误的是（C ）

A、纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征 B、纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征 C、纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征 D、自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3%

4.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（D ） A、25% B、20% C、15% D、24%

5、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（B ）。

A、10% B、15% C、20% D、25%

6.纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（ D ）。 A、1% B、3% C、5% D、7%

7.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（C ）万元。（县城的城市维护建设税税率为5%）

A、1.96 B、0.75 C、2.71 D、1.31

8. 对于交通运输业的营改增政策不包括（ D）

A、广告服务 B、软件开发 C、转让专利权 D、铁路运输

9.零税率（A ）免税

A、不等于 B、等于 C、优于 D、完全等同于

10.某公司从土地交易市场摘牌取得土地使用权时，缴纳契税，土地摘牌价为5000万元，协议价格为4500万元，契税税率为3%，该企业应缴纳契税（ D ）万元 A、15 B、 135 C、120 D、150

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（D ） A、只有缴纳增值税就会缴纳城建税

B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C、只有退换“三税”就退还城建税

D、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人

12. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米3.5元。甲公司年应纳城镇土地使用税为（ A ）元。

A.5250 B.17500 C.25000 D.9000

13. 营改增后的交通运输业一般纳税人适用税率为（ A ） A、11% B、70% C、80% D、90%

14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ C ）。 A.自批准征用之日起满3个月 B.自批准征用之日起满6个月 C.自批准征用之日起满1年 D.自批准征用之日起满2年

15. 以下项目属于城市维护建设税计税依据的是（ D ）。 A、个体饭店拖欠营业税加收的滞纳金

B、某房地产企业偷税被处的营业税罚款 C、某建筑公司偷逃的企业所得税 D、某汽车制造企业缴纳的消费税

16. 江苏省规定的契税基本税率为（ A ）。 A、3% B、6% C、7% D、8%

17. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ C ）。 A、自建房屋转为自用 B、出租房屋的企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

18. 营业税改增值税后，企业应向（ A ）申报缴纳增值税.

A、国税局 B 、地税局 C、工商局 D、财政局

19. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。

A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业

20. 根据企业所得税法的规定，下列项目不准予在税前扣除的是（ D ） A、企业销售自产商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本

（二）多项选择题

1. 财政职能特点（BCD） A. 权属性 B. 非盈利性 C. 调控性 D. 公共性

2.财政支出包括（ABC） A. 本级财政支出 B. 上级转移支付支出

C. 对下级财政的转移支付补助 D. 上解支出

3.下列行业或经济行为中，属于营业税征税范围的是（ABC） A. 建筑业 B. 金融保险业 C. 邮电通信业

D. 货物批发业的混合销售行为

4.下列属于建安企业涉税管理流程的是(ABCD) A. 项目登记 B. 鉴定税率 C. 开票 D. 项目清算

5.外来建安企业在办理项目登记时，需提供的资料有(ABCD) A. 外经证及合同

B. 营业执照和税务登记证复印件 C. 组织机构代码证复印件 D. 法人身份证复印件

（三）判断题

1.拥有施工能力的单位自行建造建筑物后使用或销售的，其中间的建筑行为是不征税的。（√ ）

2.绿化工程属于建筑业的征税范围，承包整个绿化工程，按收取的全部价款征收建筑业营业税，不得扣除购买的绿化树苗、花等原材料。（√ ）

3.纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同未明确规定付款日期的，其纳税义务发生时间为工程竣工当天。（ × ）

4. 甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲