以按其形式分为四类，它们是 （ BDE ）

A会计资料 B环境证据

C基本证据和辅助证据

D口头证据和书面证据 E实物证据 2、审计证据的两大特点是指（AD ） A充分性 B相关性

C可靠性 D适当性

3、审计证据按照其证明力，可分为（ AC ） A基本证据 B外部证据

C辅助证据 D内部证据

4、下列证据中，属于外部证据的有（ADE ） A.应收账款函证的回函

B.管理当局声明书 C.会计记录

D.购货发票 E.银行对账单

5、下列各项审计证据中，属于内部证据的有

26

( ACD )。

A．被审计单位提供的销售合同 B．被审计单位提供的供应商开具的发票 C．被审计单位已对外报送的会计报表 D．被审计单位管理当局声明书

6、审计证据的适当性是指审计证据的（ CD ）。

A．数量足够 B．合法性 C．可靠性 D．相关性

第六章 内部控制制度及其评审 一.单项选择题

1、一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（A ）

A对内部控制的初步评价结果 B审计人员对企业内部控制制度的了解 C实质性测试的范围和数量 D审计人员职业判断

27

2、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ D ）

A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款

B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表 D签发支票，同时保管原始凭证 二、多项选择题

1、在下列情况中，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（ABC ）

A相关内部控制不存在

B相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行

C符合性测试的工作量可能大于进行符合

28

性测试所减少的实质性测试的工作量 D企业管理人员不配合审计工作 2、内部控制制度的作用表现在（ ABCD ） A保护资产的安全和完整

B保护会计及其他信息资料的真实可靠 C有利于实现企业的经营方针和经营目标 D提高业务处理的工作效率 E杜绝差错和舞弊

3、必须分工的不相容职责包括（ ABCDE ） A经济业务的授权批准与该项经济业务的执行

B执行某项经济业务与审核该项业务 C执行某项经济业务与记录该项业务 D保管某项资产与记录该项资产 E记录总账与记录明细账、日记账

29

4、会计记录控制的内容包括（ ABC ） A凭证必须连续编号，并按编号顺序使用 B记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

C建立定期的复核制度 D建立内部审计制度 三、名词解释 1、内部控制制度：

内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。

2、会计记录控制：

会计记录控制是指在对经济业务进行会计账

30