编制以下业务的会计分录：

甲企业是一般纳税人，发生以下经济业务：

1、职工张宏预借差旅费 1000 元，已用现金付讫。

2、张宏出差回来报销差旅费 900 元，退回多余的现金 100元。

3、向红星企业购入甲材料 10000 元，乙材料 20000 元，增值税 5100元， 先以

银行存款支付一半，余款未付。

4、以现金支付上述甲、乙材料的运杂费 600 元。（运费按材料的买价比例 分摊） 5、上述材料均已验收入库，结转甲、乙材料的实际成本。

6、从银行提取现金 40000 元，备发本月工资。 7、以现金发放本月职工工资 40000 元。

&领用材料：生产A产品领用甲材料5000元，生产B产品领用乙材料 6000元，车间领用甲材料 1000元，厂部领用乙材料 2000元。

9、 计算分配本月的应付工资 40000元：其中生产A产品工人的工资15000 元，

生产B产品工人的工资20000元，车间管理人员的工资 2000元，厂部管理 人员的工资

3000元。

10、 本月应付供电公司的电费 7000元：其中生产车间用 6000元，厂部用 1000

元。

11、 计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧为

旧 3000 元。

5000元，厂部固定资产 折

12、 计提本月的短期借款利息 300元。

13、 预付全年报刊费 2400元，应由本月负担的报刊费 200元。

14、 预付全年财产保险费 1200元，本月应负担的保险费 100元。15、职工 王

京报销差旅费 1500 元，原来预借 1200 元。

16、计算并结转本月的制造费用。（按产品的生产工时比例分配， A 产品

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的生产工时为6000工时，B产品的生产工时为 8000工时）

17、 本月完工A产品13000元，B产品15000元，已验收入库。结转完工 产品

的成本。

18、 本月销售给大华公司 A产品60000元，B产品70000元，增值税22100

元，款项未收。

19、 预收捷达工厂的货款 10000元，已存入银行。

20、 上述预收捷达工厂货款的 A产品已销售，价款50000元，增值税8500 元。

余款通过银行收讫。

21、 结转已销产品的成本：A产品成本60000元，B产品成本40000元。 22、 计算已销产品应负担消费税 1200元。 23、 用存款支付广告费 1000元。 24、 用现金支付展览费 2000 元。 25、 以现金支付办公费 300 元。 26、 固定资产盘盈 100000元。

27、 以银行存款 4000元支付技工学校经费。 28、 用存款对外捐赠 2000元。

29、 用现金支付退休人员的工资 2000元。 30、 用存款支付罚金 1000 元。

31、 将本月各收支账户结转到 “本年利润 ”账户。

32、按 25%的税率计算并结转所得税。 33、按税后利润的 10%计提盈余公 积。 34、按税后利润的 5%计算应付给投资者的股利。

35、接受外商投资者投入的全新设备一台，价值 200000 元。

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36、接受企业投入的资金 500000 元，已存入银行。 37、向银行借入 6 个月期的借款 300000元。 38、向银行借入 3 年期的借款 1000000元。 39、用存款上交上月的税金 3000 元。

40、在财产清查工作中，发现盘亏材料一批，价值 200 元。经查，保管员 保管不当

造成的损失 150 元，另 50 元是由于收发计量上的原因造成的。

41、以存款预付给大地公司的丙材料款 20000 元。 42、上述已预付货款的丙材料已到达企业，发票上的价款为

值税 8500 元，余款用银行存款支付。

50000 元，增

43、用存款归还以前欠银行的短期借款 100000 元。

44、购入全新的汽车一辆，价款 300000元，增值税 51000 元，已用存款支 付。 45、收到职工张萧交来的现金 50 元，该款系上月因其损坏工具的赔偿款。 参考答

案

1、借：其他应收款 1000

贷：库存现金 1000

2、借：管理费用 900

库存现金 100 贷：其他应收款 1000

3、借：材料采购－甲材料 10000

－乙材料 20000

应交税费－应交增值税（进项税额） 5100 贷：银行存款

17550

应付账款－红星 17550

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4、借：材料采购 ―甲材料 200

―乙材料 400 贷：库存现金 600

5、借：原材料 ―甲材料 10200

―乙材料 20400

贷：材料采购 ―甲材料 10200 ―乙材料 20400

6、借：库存现金 40000

贷：银行存款 40000

7、借：应付职工薪酬 40000

贷：库存现金 40000

& 借：生产成本 一A产品5000

—B产品6000

制造费用 1000 管理费用 2000

贷：原材料 ―甲材料 6000 ―乙材料 8000

9、 借：生产成本 一A产品15000—B 产品 20000

制造费用 2000 管理费用 3000

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贷：应付职工薪酬 40000

10、 借：制造费用 6000

管理费用 1000 贷：应付账款 7000

11、 借：制造费用 5000

管理费用 3000 贷：累计折旧 8000

12、 借：财务费用 300

贷：应付利息 300

13、 借：预付账款 2400

贷银行存款 2400 ： 借

管理费用 200 ： 贷

预付账款 200 ：

14、借：预付账款 1200

贷：银行存款 1200 借：管理费用 100 贷：预付账款 100

15、借：管理费用 1500

贷：其他应收款 1200 库存现金 300

16、 借：生产成本 一A产品6000

—B产品8000

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