企业主要经济业务的核算 - 参考答案

企业主要经济业务的核算——参考答案 计算业务题 1、答案

(1) 根据上述经济业务编制会计分录 (1)借:固定资产 140,000

贷:实收资本 135,000 累计折旧 5,000

(2)借:银行存款 50,000

贷:短期借款 50,000 (3)借:银行存款 100,000

贷:实收资本 100,000

(2) 该企业本月有关账户的期初余额“实收资本”账户为300000元,“短期借款”账户

为30000元,开设“实收资本”和“短期借款”两个账户本根据资料及分录进行登记,结出本期发生额及余额。

实收资本

期初余额 30,000 (1) 35,000 (3) 100,000

本期发生额 0 本期发生额 235,000 期末余额 535,000

短期借款

期初余额 30,000 (2) 50,000

本期发生额 0 本期发生额 50,000 期末余额 80,000

2.答案:

(1) 编制会计分录 (1) 购入安装时

借:在建工程 72,200

贷:银行存款 70,000 原材料 1,000

应付职工薪酬 1,200 安装完毕、交付使用时

借:固定资产 72,200 贷:在建工程 72,200

(2)借: 材料采购——A材料 3,200 材料采购——B材料 1,100 应交税费——应交增值税(进项税额)680

贷:应付账款——长虹公司 4,980

1

(3)借:预付账款 3,000

贷:银行存款 3,000

(4)借:材料采购——C材料 2,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340

贷:银行存款 2,340 (5)借:应付账款——长虹公司 4,980

贷:银行存款 4,980 (6)借:材料采购——C材料 2,100 应交税金——应交增值税(进项税额) 340

贷:预付账款——盛龙公司 2,440 (7)借:材料采购——B材料 2,800 应交税费——应交增值税(进项税额)408

贷:应付票据——京昌公司 3,208 (8)借:银行存款 560

贷:预付账款——盛龙公司 560 (9)A、B两种材料采购成本计算表 材料名称 单位 A B 合计 公斤 公斤 数量 100 50 150 单价 30 10 40 买价 3000 1000 4000 运杂费 (分配率为2) 200 100 300 总成本 3200 1100 4300 单位成本 32 22 54

C材料总成本 = 2000 +2100 = 4100(元) 单位成本 = 4100 ÷ 80 = 51.25(元)

A、 B两种材料运杂费用分配率=300/ (100+50)= 2(元/公斤) A材料应分配的运杂费 100×2 = 200 (元) B材料应分配的运杂费 50×2 = 100(元)

结转入库材料总成本:3200 +1100 +4100 =8400(元) 会计分录:

借:原材料 8,400

贷:材料采购——A材料 3,200

材料采购——B材料 1,100 材料采购——C材料 4,100

(2) 开设“材料采购”账户,并根据所编制的会计分录进行登记,结出本期发生额及期

末余额

材料采购 2) 4300 9) 8400

4) 2000 6) 2100 7) 2800 本期发生额 11200 本期发生额 8400 期末余额 2800

2

3、答案

(1) 根据所给资料编制会计分录

(1)借:生产成本 ——甲产品 51,000 生产成本 ——乙产品 49,000 制造费用 900

贷:原材料——A材料 50,700 ——B材料 40,000 ——C材料 10,200 (2)借:生产成本 54,000 制造费用 10,000

贷:应付职工薪酬——工资 64,000 (3)借:生产成本 7,560 制造费用 1,400

贷:应付职工薪酬 ——福利费 8,960 (4)借:现金 64,000

贷:银行存款 64,000

(5)借:应付职工薪酬——工资 64,000 贷:现金 64,000 (6)借:制造费用 1,200

贷:银行存款 1,200 (7)预付租金时:

借:预付账款——房租费 4,500

贷:银行存款 4,500 摊销本月负担的租金

借:制造费用 1,500

贷:预付账款——房租费 1,500 (8)借:制造费用 1,300

贷:累计折旧 1,300 (9)借:制造费用 1,000

贷:银行存款 1,000 (10)

制造费用

1) 900 2) 10,000 3) 1,400

6) 1,200 17,300 7) 1,500 8) 1,300 9) 1,000

本期发生额 17,300 本期发生额 17,300

分配率 = 17300 ÷ (600+400)= 17.3(元/工时) 甲产品应分配制造费用:600×17.3 = 10,380(元) 乙产品应分配制造费用:400 ×17.3=6,920(元)

3

会计分录:

借:生产成本——甲产品 10,380 ——乙产品 6,920

贷:制造费用 17,300

(11)工资费用分配率 = 54000÷(600+400)= 54(元/工时) 甲产品应分配工资 600×54 = 32,400(元) 乙产品应分配工资 400×54 = 21,600(元)

甲产品的应付福利费 : 32400 ×0.14 =4,536(元) 乙产品应副福利费: 21,600 ×0.14 = 3,924(元) 甲产品51000+32400+4536+10380 = 98.316(元) 乙产品 49000+216000+3024+6920 = 80,544(元) 会计分录:

借:库存商品 98,316

贷: 生产成本 98,316

2) 设“制造费用”和“生产成本”账户,并结出本期发生额余额 生产成本

1) 100,000 2) 54,000 11)98,316 3) 7,560 10) 17,300

本期发生额 178,860 本期发生额 98,316 期末余额 80,544

4、答案:

根据所给的资料编制会计分录:

(1)借:应收账款——龙成公司 3,670

贷:主营业务收入 3,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 510 银行存款 160 (2)借:银行存款 3,000

贷:预收账款 3,000 (3)借:银行存款 4,680

贷:主营业务收入 4,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 680 (4)发出商品时:

借:预收账款 2,235

贷:主营业务收入 1,500 应交税费——应交增值税(销项税额) 255 银行存款 480 退回余额时:

4

借:预收账款 765 贷:银行存款 765

(5)借:银行存款 3,670

贷:应收账款——龙成公司 3,670 (6)借:应收票据 9,360

贷:主营业务收入 8,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1,360 (7)借:主营业务成本 11,400

贷:库存商品 11,400 甲产品:(30+15)×70 = 3,150(元) 乙产品:(50+100)×55 = 8,250(元) 合计: 11,400(元) (8)借:销售费用 8,600

贷:银行存款 8,600

(9)借:主营业务税金及附加 1,420

贷:应交税费——应交营业税金及附加 1,420

5、答案:

(1) 根据所给资料编制有关会计分录:

(1) 借:管理费用 2,100

贷:应付职工薪酬—退休人员工资 2,100

借:应付职工薪酬—退休人员工资 2,100

贷:现金或银行存款 2,100 (2) 借:管理费用 800

现金 200

贷:其他应收款——王军 1000

(3) 借:财务费用 300 贷:应付利息 300 (4)借:管理费用 3,420

贷:应付职工薪酬——工资 3,000 应付职工薪酬——职工福利 420 (5)借:管理费用 300 贷:原材料 300 (6)转入清理

借:固定资产清理 8,000 累计折旧 4,000

贷:固定资产 12,000 出售:

借:银行存款 7,000

贷:固定资产清理 7,000 结转出售净损失

借:营业外支出 1.000

5

贷:固定资产清理 1,000、 (7)借:营业外支出 5,000 贷:银行存款 5,000 (8)借:应付账款 6,000

贷:营业外收入 6,000

(9)借:所得税费用 7,716.90

贷:应交税费——应交所得税 7,716.90 (10)借:主营业务收入 194,250 营业外收入 2,500

贷:本年利润 196,750

借:本年利润 81,082.22

贷:主营业务成本 67,997.32 营业税金及附加 770 销售费用 380 管理费用 2,818 财务费用 200 营业外支出 1,200 所得税费用 7716.90 (11)借:利润分配——提取盈余公积 31,200

贷:盈余公积 31,200 (12)借:利润分配——向投资者分配利润 40,000

贷:应付利润 40,000 (13)借:本年利润 115,667.78

贷:利润分配——未分配利润 115,667.78 (2) 设“本年利润”和“利润分配”账户,登帐并进行结账

利润分配 本年利润

11)31,200 10)81,082.22

10)115,667.78 12)40,000 13)11,566.78 13)115,667.78

本期发生额: 本期发生额: 本期发生额: 本期发生额:

71,200 115,667.78 196,750 196,750 期末余额: 44,467.78

6

联系客服:779662525#qq.com(#替换为@) 苏ICP备20003344号-4