A．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位
B．新办的独立核算的从事商业的企业
C．利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业
D．新办的独立核算的从事旅游业的企业
E．新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位
F．国务院批准的高新技术产业开发区内企业
9．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A．对外投资的支出 B．缴纳的增值税 C．转让固定资产发生的费用
D．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 E．非救济性捐赠
F．各种非广告性质的赞助支出
10．下列固定资产不得提取折旧的是（）。
A．封存的固定资产 B．季节性停用的机器设备
C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、提前报废的固定资产
E．已提足折旧继续使用的固定资产 F．以融资租赁方式租入的固定资产
11．企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除（）。
A．生产经营期间向金融机构借款的利息支出
B．企业之间相互拆借的利息支出 C．建造、购置固定资产的利息支出
D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出
E．经批准集资的利息支出 F．开发、购置无形资产的利息支出
12．事业单位、社会团体应纳税所得额中不包括（）。
A．社会各界的捐赠收入
B．事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入
C．社会团体取得的各级政府资助
D．经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金
E．经有关部门批准，并纳入财政预算外资金专户管理的预算外资金
13．在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（）。
A．纳税人生产经营期间向金融机构借款的利息
B．纳税人支付给职工的工资、福利费
C．纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D．纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金
E．以经营租赁方式租入的固定资产的租赁费
F．纳税人的“王新”开发费用
14．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。
A．对外投资支出 B．广告性支出 C．无形资产开发支出
D．纳税人因替其他独立纳税人提供的与其纳税收入无关的贷款担保承担的本还清贷款的本金
E．转让固定资产发生的费用 F．非救济性捐赠
15．依照企业所得税条例及其实施细则规定，下列表述中与规定相符的是（）。
A．如投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税，而投资方企业又发生亏损的，其分回的利润可先用于弥补亏损
B．纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，具体从哪一年开始弥补，可由纳税人自行择定
C．企业应在年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
D．纳税人直接向受益人的捐赠不得从收入总额中扣除
E．股份制企业、私营企业、三资企业、联营企业都属于企业所得税的纳税人
F．现行企业所得税税率有33％、27％、18％、15％
16．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
A．购买国库券到期兑现的利息收入 B．外单位欠款付给的利息
C．收取的逾期未收回的包装物押金 D．企业在建工程发生的试运行收入
E．固定资产盘盈收入 F．接受捐赠收入
答案：
1．ACDE 2、BCDE 3．ABCGH 4、ACD 5、ABCD 6、ABEF 7、ACDE 8．ABCDEF 9．CD 10．ADE 11．AD 12．ABCDE 13．AE 14．ACDF 15．AD 16．BCDE
三、判断题
1．纳税人一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额。（）
2、纳税人用干公益、救济性的捐赠凡通过规定中介机构的，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。（）
3．企业发生的坏帐损失，超过上一年度计提的坏帐准备部分，可列为当期的损失；少于上一年度的坏帐准备部分，不计入本年度的应纳税所得额。（）
4．企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。（）
5、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）
6、企业所得税统一对内资企业实行，不分经济成分，一律采用33％的比例税率，这体现了税收的公平原则。（）
7．企业所得税采取按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的办法。当年度多缴税款不再办理退库手续，而在下年度中抵减应纳税额。（）
8．企业年度经营亏损应当照样缴纳企业所得税。（）
9．纳税人在一个纳税年度的中间开业，到年底不足12个月，这时可向后推延至满12个月时为一个纳税年度。（）
10．纳税人生产、加工或提供的应税劳务，持续时间超过一年的，可按完工进度或完成的工作量确定收入的实现，并据以计征所得税。（）
11．资本性支出和无形资产受让、开发支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，实际是指不
允许一次性扣除，而只能采取折旧和分期摊销的方式列支。（）
12、已经提足折旧，但仍在继续使用的固定资产，准许继续计提折旧。（）
＠13．企业将接受的捐赠收入转入资本公积金，不计征企业所得税。（） 14．企业的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费分别按企业实际提取工资总额的14％、2％、亚．5％计算扣除。（）
15．实行计税工资办法的企业，其发放的工资在计税工资标准以内的部分，可以按最高限额予以扣除。（）
16、纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除。（）
17．企业的一切工资性支出，包括企业列入管理费的各项补助等，在确定计税工资和挂钩工资时，应全部计入工资总额。（）
18．纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。（）
19．对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收企业所得税。（）
20．纳税人的境外亏损不得用境内的利润弥补。（）
21．纳税人取得的保险公司的赔款，既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。（） 22．企业发生亏损，可以在以后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）
答案：
1．×2．√3．×4√5．√ 6√7．√8．× 9．× 10．√ 11．√ 12．× 13．√ 14．× 15．× 16．√ 17．× 18．× 19．√ 20．√ 21．√ 22．×
四、计算题
1．某内资企业1995年全年收入200万元，成本120万元，费用6
．8万元，损失4．8万元。计算该企业全年应纳所得税税额。
解：应纳税所得额=200－120一6 8一4 8=68．4（万元）
应纳所得税税额=68．4 33％=22．572（万元）
2．某国营建筑工程公司，1994年在我国境内经营取得应纳税所得额800万元；其在境外某国的分支机构取得应纳税所得额200万元，其中生产经营所得160万元（该国规定公司所得税税率为40％）、特许权使用费所得为40万元（该国规定的预提所得税税率为15％），这两