四川师范大学毕业论文（设计）开题报告
2014371366 姓名 牟思翰 学号 专业 财务管理 题目 基于沃尔玛公司的企业内部控制研究 1、选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义。 选题背景 在全球一体化的今天，企业的竞争越加激烈，企业所面临的内外环境更加复杂，因此对企业内部管理手段提出了更高的要求，其中内部控制成为企业经营管理中必不可少的工具。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。内部控制是企业传递受托责任和实现有效公司治理的重要机制之一，所有企业都需要建立一个可靠的内部控制系统。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，该规范的颁布为中国企业内部控制标准体系的建设和实施，完善社会主义市场经济体制，深化企业改革，提升我国企业抗风险能力和可持续发展能力产生了重大而深远的影响。 文献综述 内部控制控制理论的发展经过了一个相当漫长的时期，大致可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和风险管理框架等几个不同的阶段。国内有关的专家也对内部控制各方面进行了深入的研究，其中具有代表性的几种观点如下： 阎达五、杨友红认为控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的核心；杨雄胜从经济学、管理学等相关理论研究入手，提出内部控制研究只有运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果；李连华认为，内部控制与公司治理结构具有紧密的内在联系。但是将二者的关系概括为主体与环境的关系，即所谓的“制度环境论”，既不符合实际，也降低了他们彼此之间的依赖性和对方所具有的重要意义，从而导致在内部控制建设中忽视公司治理结构的影响或者在构建公司治理结构时忽视内部控制的重要性；吴水澎、陈汉文、邵贤弟从控制论原理出发，对内部控制作了多层面的理解。在研究了内部控制理论的最新发展，COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后，提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面：即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强企业的内部监督；同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南，为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据。 从以上文献综述可以看出：我国理论界对内部控制问题很重视，在吸收了COSO报告的先进经验之上，又植根于我国国籍，对内部控制进行了系统而深入的研究。但是，对于内部控制尚未有一个统一认识，在研究中存在重理论、轻实践的倾向。我国现阶段内部控制比较落后，有必要建立一套内部控制标准体系，促进企业内部控制的完善，提高财务报告的质量。 研究意义 研究沃尔玛公司内部控制的意义主要体现在：良好的内部控制能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对沃尔玛公司财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止公司财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；内部控制的有效性还能够提高会计资料的正确性和性。内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规，能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够使沃尔玛公司合理地对内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证沃尔玛公司生产经营活动有序、高效地进行。 参考文献 [1] 孔德兰. 企业内部控制标准体系的构建[J]. 2013 [2] 辛少穗. 现代内部控制的发展和演变[J]. 东方企业文化,2013,(5). [3]覃兆刿；罗琴.企业内部控制与企业档案管理的相关性分析——基于《企业内部控制基本规范》的档案话题 期刊：《档案学研究》时间：2012年2期 [4]徐光华；沈弋 企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框 2012第5期 [5]彭妍喆；陈艺婷 中国企业内部控制文化构建问题研究——详解《企业内部控制基本规范》中的文化因素 《会计之友》2012年26期 [6]智能信息控制:物联网下企业内部控制的核心 《会计之友》2012年7期 [7] 张莹，现代企业内部控制问题研究，中央财经大学，2012 [8]梁悠.浅析中小企业内部控制问题及对策[J].大众商务，2013，(109). [9]郑小荣,王美英.内部控制法制化的理论依据、法率特征与实践影响[J]. 当代财经，2013，(04). [10]李晓慧，何玉润.内部控制与风险管理[M].北京：中国人民出版社.2012. [11]池国华，樊子君.内部控制学[M].北京：北京大学出版社, 2013. [12]谢盛纹, 廖义刚, 曹菁主编[M].大连：东北财经大学出版社, 2012. 2、选题研究的方法与主要内容。 研究方法 本文采用理论研究和案例分析相结合的方法，以沃尔玛中国公司内部控制为研究对象，结合内部控制相关理论，分析沃尔玛公司内部控制的现状，发掘沃尔玛中国公司内部控制存在的问题及问题成因。 主要内容 本文主要研究沃尔玛内部的控制问题。本文从一下几个方面来分析。首先，主要描述相关理论，简要介绍内部控制的定义以及五要素并且介绍了内部控制的作用与评价；第二部分通过几个部分简要介绍了沃尔玛公司的成立背景以及公司内部控制的现状；第三部分则通过内部控制现状分析沃尔玛公司内部控制存在的一系列问题；最后一部分提出了沃尔玛公司内部控制建设的解决方案，希望这些方案可以为沃尔玛公司的内部控制建设的完善起到一定借鉴意义。 3、研究条件、拟解决的主要问题和预期结果。 研究条件 1、通过互联网了解搜集相关学术论文获得有效数据。 2、通过书籍查阅近年来的相关文献和学术期刊，报纸杂志，获得可参考的有关资料。 3、通过学校的有关课程，指导老师的意见。 拟解决的问题 1、自身的专业能力有限，对于问题的研究会比较局限。 2、与论文相关的资料收集有限以及时间有限，还会存在某些客观原因。 3、自身撰写经验不足，条件有所限制。 预期结果 通过对沃尔玛公司出现的一些违规行为为线索，全面分析沃尔玛中国公司内部控制存在的问题以及产生问题的原因，提出相应的完善措施。这对于完善我国零售商业企业的内部控制，杜绝食品安全问题，提高我国人民生活质量和保障人民身体健康，具有重大的现实意义。 4.指导教师意见。 同意开题 不同意开题 指导教师签名： 年 月 日 5、教学单位意见。 ?同意开题 ?不同意开题 教学单位负责人签名（公章）： 年 月 日