2017年春东财《企业纳税实务X》在线作业答案（123）
东财《企业纳税实务X》在线作业一
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ D）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎 C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D. 黄酒、啤酒、成品油 2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ C ）
A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元
3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ B ） A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率） B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率） D. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率） 4. 增值税专用发票的领购机关（ C ）
A. 当地公安机关 B. 工商行政机关 C. 主管税务机关 5. 征收增值税的货物（C ）
A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 6. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（B ）
A. 按5%的税率计算应纳税额 B. 按3%的税率计算应纳税额 C. 按5%—20%的税率计算应纳税额 7. 不征收增值税的货物（B ）
A. 销售的电力与热力 B. 销售的房屋与转让土地适用权 C. 销售的气体与汽车 8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ B ）
A. 取得的不征税收入 B. 取得的销售货物收入 C. 发生的以前年度亏损 D. 取得的免税收入 9. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ C ）个纳税年度结转抵免。 A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 6年
10. 企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ D ）
A. 发出货物的当天 B. 首次付款日 C. 最后一次付款日 D. 按合同约定的收款日期的当天 11. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（A ） A. 属于居民企业 B. 非居民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业 12.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（C） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 13. 计算增值税销项税额的销售额（ A ）
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用 B. 销售额为含增值税的销售额 C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
14. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（C ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日
15. 某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项
税额的会计处理为（B ）
A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 出口退免税货物一般应具备的条件（ABD ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物 B. 已报关离境的货物 C. 已报关但尚未离境的货物 D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物 2. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（BC ）
A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）” B. 借记“应收出口退税（消费税）” C. 贷记“商品销售成本（消费税）” D. 贷记“应交税费——应交消费税” 3. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ABCD ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现 B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现 C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
4. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（AC ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税 C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税 D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税 5. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（AD ）
A. 销售应税货物 B. 销售免税货物 C. 销售报关出口的货物 D. 提供应税劳务
6. 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ABCD ）
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火 B. 外购已税的杆头、杆身和握把 C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油 D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车 7. 下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（BC ）
A. 借方核算本期应交的增值税 B. 借方核算缴纳的未交增值税 C. 贷方核算转入的未交增值税 8. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ACD ）
A. 折扣销售 B. 委托代销 C. 以旧换新销售 D. 以物易物销售 9. 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ABD）
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额 B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格 C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 10. 属于营业税征税范围的是（ ACD）
A. 提供设计取得的设计收入 B. 修理汽车取得的收入 C. 出租财产取得的收入 D. 销售房屋取得的收入
东财《企业纳税实务X》在线作业二
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 不属于出口退税的基本政策是（D ）
A. 出口不免税不退税 B. 出口免税不退税 C. 出口免税并退税 D. 出口征税不退税 2. 一般纳税人开具增值税专用发票时（C ）
A. 只填写销售额，不填写增值税额 B. 销售额填写含税销售额 C. 对销售额和增值税分项添列
3. 界定实际管理机构的关键标准是（C ）
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响 C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制 D. 对企业的生产经营活动负部分责任
4. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C ）
A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税 B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税 C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税 5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（A ）
A. 国家限制或禁止出口的货物 B. 国内市场供不应求的货物 C. 国内市场供大于求的货物 D. 在国际市场上占有份额较大的货物
6. “营业税金及附加”科目的借方登记（C ）
A. 多交的营业税 B. 已交的营业税 C. 应交的营业税
7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ B）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） 8. 企业所得税的纳税人分为（ D ）
A. 组织和个人 B. 法人和自然人 C. 企业和单位 D. 居民企业和非居民企业, 9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（D ）
A. 收到货款的当天 B. 开始生产预收货款货物的当天 C. 预收货款货物生产完的当天 D. 货物发出的当天
10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ C ） A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元 B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
11. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C ）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率 B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率 C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率 D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
12. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ C）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人 B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人 D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
13. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元 B. 400万元 C. 500万元 D. 600万元 14. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ A ）
A. 17% B. 13% C. 6%或4%